Az e-TB kiskönyv és az év végi pénzbeli ellátások változásai – Dr. Bogdán Zsuzsanna
Megkezdődött a 2026-os év. A tavalyi törvénytervezetek mára kihirdetett, hatályba lépett jogszabályok lettek. Amit alkalmazni kell a gyakorlatban. Te már teljesen képben vagy azzal, hogy a pontosan mely jogszabályi helyek módosultak, és a gyakorlatban hogyan kell az új szabályok figyelembevételével eljárni? Nézzük meg a legfontosabb, pénzbeli ellátásokat érintő változásokat. Fókuszban az e-TB kiskönyv.
Megszűnik a papíralapú TB kiskönyv
2025. december 31-ét követően megszűnik a papír alapú „Igazolvány a biztosítási jogviszonyról és az egészségbiztosítási ellátásokról” elnevezésű nyomtatvány (a továbbiakban: TB kiskönyv), így ezzel megszűnik az az adminisztratív teher is, ami a foglalkoztatókat a TB kiskönyv vezetésével kapcsolatosan terhelte. Ugyanakkor 2026. január 1-jétől kezdve a társadalombiztosítási kifizetőhelyek számára elérhetővé válik egy új elektronikus felület (a továbbiakban: e-TB kiskönyv), amelyről lekérdezhetők a biztosítási jogviszonyokra, valamint az egészségbiztosítási pénzbeli ellátásokra és a baleseti táppénzre vonatkozó adatok. Ez a módosítás valamennyi foglalkoztatót, közel 4,7 millió biztosítottat és több mint 5.000 társadalombiztosítási kifizetőhelyet érint. De kinek mi a dolga a papíralapú TB kiskönyv megszűntetésével.
A foglalkoztató visszaadja
A foglalkoztatónak a TB kiskönyvet legkésőbb a foglalkoztatási jogviszony megszűnésekor a biztosított részére hitelt érdemlő módon igazolva át kell adni. Postai megküldés esetén tértivevénnyel, személyes átadás esetén az ügyfél aláírásával igazolja, hogy átvette a papír alapú TB kiskönyvet. Amennyiben a papír alapú TB kiskönyvet a foglalkoztató nem tudja eljuttatni a biztosított részére, úgy a foglalkoztató a biztosítottra irányadó öregségi nyugdíjkorhatár betöltését követő öt évig köteles azt megőrizni.
A papír alapú TB kiskönyv biztosítottak részére történő átadását követően azon foglalkoztatóknak, akik nem működtetnek társadalombiztosítási kifizetőhelyet, sem a papír alapú TB kiskönyv, sem az e-TB kiskönyv vonatkozásában további feladatuk nincs.
A biztosított megőrzi
A biztosított a részére átadott papír alapú TB kiskönyvet a rá irányadó öregségi nyugdíjkorhatár betöltését követő öt évig köteles megőrizni.
És a TB kifizetőhelyek?
Ők lesznek azok, akik az elektronikus felületen, az e-Tb kiskönyvhöz hozzáférnek, de kizárólag azon biztosítottak vonatkozásában kérdezhetik le az adatokat, akik az e-TB kiskönyv felületre történő bekérdezéskor a társadalombiztosítási kifizetőhelyet működtető foglalkoztatónál fennálló biztosítási jogviszonnyal rendelkeznek. Így a társadalombiztosítási kifizetőhelyek 2026. január 1-jétől a biztosítási jogviszony megszűnését követően (passzív jogon) egészségbiztosítási pénzbeli ellátást, baleseti táppénzt nem állapíthatnak meg és nem folyósíthatnak. A passzív ellátások elbírálására, folyósítására 2025. december 31-ét követő időszakra kizárólag a fővárosi és vármegyei kormányhivataloknak lesz hatásköre, tehát a kifizetőhelyeknek megszűnik a passzív ellátások jelentési kötelezettsége a NEAK felé.
Szünetelő jogviszonyokból származó biztosítási idő figyelembevétele
Az Ebtv. szabályozási rendszerében, ha a biztosított egyidejűleg több biztosítási jogviszonnyal rendelkezik, akkor az egészségbiztosítási pénzbeli ellátás iránti kérelmeket jogviszonyonként kell elbírálni, és a jogosultság kezdő napján fennálló biztosításban töltött napokkal 2025. december 31. napjáig kizárólag a jogosultságot megelőzően megszűnt biztosításban töltött napokat lehetett összeszámítani. Ezen szabályt 2026. január 1-jétől a jogalkotó olyan módon változtatta meg, hogy az egészségbiztosítási pénzbeli ellátások iránti kérelmek elbírálása során a jogosultsághoz szükséges biztosítási idő összeszámítási szabályai kiegészülnek a szünetelő biztosítási jogviszonnyal.
Az Ebtv. vhr. 27/A. § (1) bekezdésének 2026. január 1-jétől hatályos rendelkezése szerint a fennálló biztosításban töltött napokkal össze kell számítani az ellátásra való jogosultságot megelőzően megszűnt, vagy az ellátásra való jogosultság kezdő napján szünetelő biztosítási jogviszonyból származó biztosításban töltött napok közül azokat, amelyek megelőzik az ellátásra való jogosultság első napján fennálló biztosítási jogviszony kezdő napját.
Megszűnt biztosításból származó jövedelem figyelembevétele
Az Alkotmánybíróság 12/2025. (X. 20.) AB határozata 2025. december 31-vel megsemmisítette az Ebtv. 39/A. § (1) bekezdésének „kizárólag ugyanannál a foglalkoztatónál” szövegrészét, és a jogalkotó bevezeti az Ebtv. 39/A. § (1a) bekezdését. E bekezdés kimondja, hogy az ügyfélnek az érdemi döntés véglegessé válását követő 30 napon belül benyújtott kérelme alapján az egészségbiztosítás pénzbeli ellátásai és a baleseti táppénz összegének megállapításánál az ellátásra való jogosultság kezdő napját megelőzően megszűnt biztosítási jogviszonyban az adóelőleg megállapításához bevallott jövedelmet is figyelembe kell venni abban az esetben, ha ez az ügyfélre nézve magasabb összegű ellátás megállapítását eredményezi.
Tehát marad a főszabály, miszerint a fennálló biztosításban elért társadalombiztosítási járulékalapot képező jövedelmet kell az egészségbiztosítás pénzbeli ellátásainál és a baleseti táppénzt megállapításánál figyelembe venni. Ugyanakkor, mint a fenti bekezdésben leírt módosítás is mutatja az ügyfél kérésére a megszűnt biztosításból származó társadalombiztosítási járulékalapot képező jövedelem alapján is meg kell állapítani az ellátások összegét. Ez alapjaiban fordítja fel az eddig megszokott számítási szabályokat.
* * *
5percAdó ajánló
De mit is tartalmaz az e-TB kiskönyv felülete, és pontosan hogyan kell használni? Ha szeretnéd megismerni a felületet és helyesen alkalmazni az eljárási szabályokat, vegyél részt a PENTA UNIÓ Zrt. >>Az e-TB kiskönyv használatától az ellátások számítási szabályáig című ÉLŐ online konferenciáján 2026. 01. 22-én, ahol Dr. Bogdán Zsuzsanna gyakorlati példákon keresztül mutatja be a szabályok alkalmazását és ad válaszokat a felmerülő kérdésekre.