Suller Kriszta - Kérdés/válasz

A szakértő kérdés-válaszai

Szja 1%

Tisztelt Szakértő! Alapítványunk 2018. rendelkező évben felajánlott SZJA1% meghatározott részéből – végzés alapján – a NAV “vissza-tartott” egy kisebb összeget, melyet az egyik adónemen jóváírt (tartozás mutatkozott rajta). A fennmaradó részt átutalta bankszámlaszámunkra. Sajnos a “visszatartott” és jóváírt adónem, valamint az SZJA1% könyvelésénél elakadtam. Kérem legyen kedves segíteni. Előre is köszönöm!

Nyomtatvány használata

Tisztelt Suller Kriszta! Elnézést, hogy levelemmel zavarom, segítségét kérem. Valamikor (2009. közepéig) könyvvizsgáló, igazságügyi könyvszakértő voltam. Jelenleg egy megyei jogú város Nyugdíjas Szövetségének FB elnöke vagyok. Tevékenységem során találkozok bírósági bejegyzéssel rendelkező és nem rendelkező civil szervezetekkel, ún. klubokkal. Azt tapasztaltam, hogy a nem kettős könyvvitelűek a vállalkozók által használt pénztárkönyvét, vagy “kockás füzetet” használnak. […]

Mikrogazdálkodói beszámoló értékhatár túllépése

Kedves 5percAdó! Egy mikrogazdálkodói beszámolót 2014. évtől készítő Bt-nek 2016. évben mérlegfőösszeg 90533 e ft, éves nettó árbevétel 193212 e Ft, foglalkoztatott átlag létszám 13 fő volt. Ha 2017. évben kettő határt ( fogl.átl.létszám és nettó árbevétel) túl fogja lépni, a visszatérést az egyszerűsített éves beszámolóra 2018. évben meg kell tenni, vagy csak 2019. évtől? […]

Civil szervezet- beszámoló

Tisztelt Szakértő! Érdeklődöm, hogy alapítvány készíthet-e mikrogazdálkodói beszámolót? Köszönettel: Kiss István György

Magánszemélytől vásárolt ingatlan bontása és újjá építése

Tisztelt Szakértők! Szeretném a tanácsukat kérni! 4 éve könyvelek egy Kft-t, ami eddig pénzügyi tanácsadással foglalkozott, de sajnos ez a tevékenység nem hozta a várt eredményt. 2016 év végén vásároltak egy ingatlant két magánszemélytől, amit 2017-ben lebontottak és egy hat lakásos társasházat építenek a helyére. A magánszemélytől vásárolt ingatlant Áru-ként (814) könyveltem és év végén […]

“Vegyes” eredménytartalékból osztalék

Tisztelt Szakértők! Egy gazdasági társaság 2016. évi adózott eredménye 600.000 Ft, az eredménytartalékában EVÁ-s időszakból (2004-2010) származó 5.100.000 Ft, EVA utáni időszakból (2011-2015) 3.200.000 Ft osztalékfizetésre felhasználható összeg van. Milyen adózási feltételekkel (SZJA, egészségügyi hozzájárulás ) fizethet ki a társaság 2017. évben 2.700.000 Ft osztalékot? Adómentesen a legrégebbi eredménytartalékból, vagy esetleg arányosan megosztva adómentesen és […]

Kezdő magántanár vállalkozási forma

Tisztelt 5perc Adó! Abban szeretnék segítséget kérni, hogy részmunkaidőben végzett magán nyelvtanárként, milyen vállalkozási forma lenne adózás szempontjából az optimális? Hol lehetne erről információt szerezni? Egyelőre úgy látom, hogy még KATA esetén is többet kellene adózni, mint amennyi bevételre számíthatok kezdetben. Előre is köszönöm!

KATA: munkaviszony vélelme

Kedves 5percado.hu! KATA adózás kapcsán, ha az 1 millió forintot meghaladó számlázást (egy megbízónak) követően eleget teszek a bejelentési kötelezettségemnek, akkor automatikusan indul vizsgálat a munkaviszony vélelmezésével kapcsolatban, vagy ez nem törvényszerű? Köszönettel: Majtényi Zsolt

Adomány vagy támogatás

Tisztelt Szakértő ! Közhasznú alapítványunkat 2015-ben “visszaminősítették”. Továbbra is működünk a minősítés nélkül. Gazdasági tevékenységet alapítványunk nem végez. Adományt avagy támogatást tudunk- e fogadni az adó 1 % kívül, és milyen feltételekkel. Igazolást adhatunk -e ki? A támogatást lehet szabadon felhasználni, vagy csak cél szerinti felhasználás lehetséges? Köszönöm megtisztelő válaszát.

GYED alatt szünetelő vállalkozás, tb jogviszony

Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozásomból 2015.05.24-én csed-re, majd gyed-re mentem, amely 2017.05.24-én lejár. Könyvelőm tanácsára 2016.12.15-től szünetel a vállalkozásom. A szünetelés időszakára van-e biztosítási jogviszonyom? Milyen következményei vannak a fent említett helyzetnek? Segítségét előre is köszönöm!

ÁFA körös vállalkozó számlakiadási szabályai

Tisztelt Szakértő! ÁFA körös egyéni vállalkozó a gépi számlázást választotta, be is jelentette a NAV felé. Eddig internetes értékesítést folytatott, gépi számlát adott ki. Most szeretne alkalmanként piacon is árusítani. Hogyan számlázhat? Használhat kézi nyugtát, vagy készpénzes számlatömböt? Vagy kénytelen beszerezni online pénztárgépet? Válaszát előre is köszönöm!

Alkalmi munkavállaló hibás bejelentése

Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó alkalmi jelleggel foglalkoztat munkavállalót. Egy bejelentőlapon 4 napra került sor a bejelentésre, amelyből 2 nap már túlhaladta a havi foglalkoztatási korlátot, azaz a 15 napot. Az alkalmi bejelentőlapot már nem tudom javítani. Kérdésem: mivel a hibás bejelentés 4 napra szólt, melyből kettő már túlfoglalkoztatás volt, így elegendő-e a hibás két napra […]

Nonprofit gazdasági társaság és mikrogazdálkodói beszámoló

Tisztelt Szakértő! Lehet-e a nonprofit gazdasági társaságnak (kft-nek) is mikrogazdálkodói mérleget és eredménykimutatást készítenie? Ha lehet, akkor milyen formában tudja megadni a nonprofit eredménykimutatást. Hol található nonprofit beszámolóval kapcsolatos teljes leírást találni? Köszönöm szépen a segítséget.

Tagi kölcsön nonprofit szervezetnél

Tisztelt Szakértő! Átvett alapítvány könyveiben elnöki hitel szerepel, mert nem volt fedezet a kp-s számlák kifizetésére. Kérdésem a következő, lemondhat az elnök erről a hitelről? Nála mint magánszemély hogy jelentkezik ez, lesz ajándékozási illeték fizetési kötelezettsége? Az alapítványnak kell ezután TAO-t fizetnie? Köszönöm előre is!

Nonprofit szervezet elnöki hitel

Tisztelt Szakértő! Alapítványt úgy vettem át, hogy 900e Ft elnöki hitel szerepelt a főkönyvben. Kiderült, hogy nem volt elég pénz a pénztárban, a számlákat pedig elszámolta az előző könyvelő, tehát valahogy meg kellett növelnie a pénztárt. Kérdésem a következő: az elnök, aki “kölcsönadott”, lemondhat a hitelezett összegről az alapítvány javára? Nála ez vonna maga után […]

Használt cikkek/ingóságok online értékesítése

Tisztelt Szakértő! Használt cikkek/ingóságok online értékesítésével kapcsolatosan szeretnék segítséget kérni. Egy barátom magánszemélyektől felvásárolt/gyűjtött, használt termékeket szeretne rendszeresen tovább-értékesíteni webshopon keresztül e.v. KATA-sként. A beszerzések (vásárlások) tényét, költségét igazolni nem tudja. Piacokon, garázsvásárokban, készpénzért vásárolt, jellemzően egy-egy dobozban felhalmozott különböző, használt/újszerű termékekről van szó. Minden esetben EU közösségen belüli magánszemélyektől. A készpénzes fizetésekről, átvételről elismervény, […]

Kétszemélyes kft-hez formanyomtatványok

Tisztelt Szakértő! Két személyes kft.-ben tagi kölcsön szerződés kötése történhet-e év végén, ha már látható, hogy a következő év elején az árubeszerzéséhez (kereskedelem webáruház) szükséges? Az összeg a következő év elején kerülne a cég könyveibe. Keretszerződés esetén (ha az év folyamán többször kisebb összeget raknának be 500-900 e ft) létezik-e forma és ha igen, hol […]

A civil szervezetek alapító okiratának kötelező módosítása

Tisztelt Szakértő! Az utóbbi hetekben kevesebb szó esett a civil szervezetek alapító okiratának kötelező módosításáról. Átnéztem a jogszabályi környezet változását, ennek alapján szeretném megkérdezni, jól értem-e, hogy a március 15-i határidő már nem érvényes ezzel kapcsolatban? Válaszát előre is köszönöm!

Tulajdonosi pótbefizetés visszafizetése

Tisztelt Szakértő! Egy Kft. tulajdonosai 2006-ban a saját tőke rendezése végett, tulajdonosi pótbefizetést hajtottak végre (lekötött tartalékba került az összeg, a visszafizetés lehetőségével). Most 2017-ben a cég vissza tudja fizetni a pótbefizetést, azonban a tulajdonosi körbe azóta bekerült még egy magánszemély (vásárolta a részesedését). A Ptk. 3:183.§ szerint, a visszafizetés időpontjában a tagjegyzékben szereplő tagok […]

Teljesítés előtt kiállított számlában áthárított ÁFA levonása

Tisztelt Kolléga! Számla befogadói oldalról nézve szeretném véleményüket kérni az alábbi tárgyban. Ingatlan bérbeadási jogviszony áll fenn két ÁFA fizetésre kötelezett belföldi adóalany között. A számla kibocsátó a bérbeadás tekintetében bejelentkezett az ÁFA hatálya alá, a számla befogadó pedig kizárólag adóköteles tevékenysége érdekében veszi bérbe az ingatlant. A 2017. január 01 – 2017. január 31. […]

Ügyvéd eljárási illeték és közzétételi díj

Tisztelt Szakértő! Egyéni ügyvéd eljárási illeték és közzétételi díj értékéről milyen bizonylat kiállítására kötelezett, ha az összeget átveszi és ügyfele helyett befizeti a cégbíróság felé? Eddig készpénz fizetési számlát állított ki. Ezen összegeket milyen jogcímen kell könyvelni és beleszámít-e az éves összes bevételébe? Köszönettel

Egyéni vállalkozóként munka kiszervezése

Tisztelt Szakértő! Azzal tisztában vagyok, hogy egyéni vállalkozóként lehet alkalmazottam, de arról semmiféle jogszabályt nem találtam, hogy munkát kiszervezhetek-e alvállalkozónak. Tehát köthetek-e megbízási szerződést valakivel, hogy végezze el a munkám egy részét, adott esetben nagyobb részét? Hol találok erre vonatkozólag valamit? Köszönöm!

Munkaviszonytól való elhatárolódás

Tisztelt Szakértő! Jelenleg alkalmazotti jogviszonyban állok egy informatikai céggel. Ez a cég szerződéses jogviszonyban áll egy harmadik céggel, ahol én a tényleges munkát végzem, melynek jellege mondhatjuk, hogy munkaviszony. Januártól kiváltottam a KATA-t mert egyéb, kisebb munkaviszonyból származó tevékenységeket szeretnék kiszámlázni. Itt merült fel bennem, amennyiben lehetséges a jelenlegi munkaviszonyomat is inkább a KATA kereteibe […]

Kell ÁFA EU-s vállalkozásnak írt számlára?

Tisztelt Szakértő! Az iránt érdeklődnék, hogy ha EU-s vállalkozásnak nyújtanék szolgáltatást, alanyi adómentes egyéni vállalkozóként, akkor miben különbözik a számla, amit ki kell állítanom? És milyen plusz bevallások kellenek? Ilyenkor ÁFA-alany leszek és ÁFA-val növelt számla kell, vagy ha 8M alatt van az éves bevételem, akkor maradok alanyi adómentes? Köszönöm.

KATA – járulékfizetés

Tisztelt Szakértő! Kata-s egyéni vállalkozóként dolgozom, megfizetem magam után a teljes járulékot, 75.000,- Ft-ot. Tudomásom szerint a havi 50.000,- Ft. nem biztosít nyugdíjjárulék szempontjából 1 teljes szolgálati évet. Felmerült bennem a kérdés, hogy 2017 évre, mivel a minimálbér meghaladja a havi emelt járuléknak megfelelő összeget, mennyi lesz a szolgálati idő? Van ennek más megoldása kedvezőbb […]

Jegyzett tőke emelése

Tisztelt Szakértő! Érdeklődnék, hogy egy 500e Ft-os jegyzett tőkéjű Kft. hozhat e olyan határozatot, hogy felemeli a tőkéjét 3 M Ft-ra március 15-ig, de a befizetéseket később, részletekben teljesítik? Addig a jegyzett, de be nem fizetett soron szerepelne a 2,5 M Ft és osztalékot sem fizetnének.? Ha nem, akkor milyen egyéb lehetőségei vannak a tulajdonosoknak? […]

KATA-Ny

Kedves Suller Krisztina! Kell-e a katásoknak most év elején egész évre vonatkozó Ny-t beküldeni a 08 kiváltásaként? (alkalmazott nincs) Köszönettel, Győri Éva

Devizában történő könyvvezetés gyakorlati kivitelezése

Tisztelt Szakértő! Segítségre lenne szükségem a devizában történő könyvvezetés gyakorlati kivitelezését illetően. A munkahelyemen felvetődött, hogy szeretnék, ha USD-ben vezetném a könyvelést, de elég nagy gondot okoz számomra ennek a gyakorlati megvalósítása. Nem látom át teljesen, hogy hogyan is lesz valós a könyvelésem, pl. az adónemeket illetően. Hogyan lehet a háttér analitikát átláthatóan vezetni, az […]

Díj+pénzjutalom

Egyesület által alapított, és évente kiosztott díjjal együtt pénzjutalom jár. Milyen adó és járulék vonzata van a kifizetett összegnek?

Céges autó utáni költségtérítés más munkáltatótól

Tisztelt Adószakértők, Főállásban, heti 40 órában dolgozom egy munkaközvetítő cégnél. A cég rendelkezésemre bocsájtott egy személygépkocsit üzemanyagkártyával. Ezt napi szinten használom üzleti és magáncélra egyaránt. A napokban jelentkeztem egy kis keresetkiegészítésre. Belföldi futárként fogok dolgozni heti 8 órában. Felajánlották az üzemanyagköltség megtérítését NAV-os norma szerint, ami 6,7L/100Km gázolajos autóknál. A kérdésem az, hogy itt kérhetem-e […]

Garantált bérminimum

Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy egyetemi végzettségű (munkakör betöltéséhez nem szükséges) kezdő köztisztviselőnek kötelező-e megadni a garantált bérminimumot (129.000 Ft)? Válaszát előre is köszönöm!

Egészen kicsi vállalkozás

Jó napot kívánok, nappali tagozatos, ösztöndíjas doktorandusz hallgató milyen foglalkoztatási viszony keretében lehet számlaképes (bevétel 0-60.000 Ft), és ennek mennyi az összköltsége? Azt tudom, hogy 4-6 órás részmunkaidőben foglalkoztatható, de mibe kerül ez egy cégnek, egy vállalkozásnak, esetleg egy nyugdíjas KATA-s anyukának? Köszönöm szépen!

Internetes Szerencsejáték

Külföldi internetes sportfogadó oldalon (bet365) angliai székhellyel rendelkező, weboldalon amely a NAV szerint: Magyarországon engedéllyel nem rendelkező szervező által nyújtott online szerencsejátékban történő részvétel a játékos saját kockázatára történik, bírósági eljárásban nem lehet érvényesíteni az ilyen játékból eredő követelést. Regisztráltam és befizettem 200.000 Ft-ot amelyből nyertem sport fogadással 8.000.000 Ft-ot amelyet kikértem OTP-s bankszámlámra ahonnan […]

Árfolyamnyereség

Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó közösségi területen értékesítést végez. Az árfolyamot az előző havi 15-i MNB árfolyamon értékeli. Beszámító bevétel-e az árfolyamnyereség? Válaszát előre is köszönöm!

Ingatlanvásárlás

Tisztelt Szakértő! Egy kft. 1993-ban üzlethelyiséget vásárolt az önkormányzattól, amelynek forgalmi értéke 2 550 000 forint. Ebből levont az önkormányzat 1 050 000 forintot értéknövelő beruházásként, és így az elfogadott vételár 1 500 000 forint plusz áfa. A könyvelést 2012 áprilisában vettük át. Több könyvelő végezte a könyvelést egészen 2012-ig. Bekértük az adás-vételi szerződést. Az […]

Adószám magánszemélynek

Tisztelt Szakértő! Én magánszemély vagyok, nem könyvelő. Megtudhatnám, hogy milyen tevékenységek után kell adószámot váltani egy magánszemélynek? Vagy csak azoknak kell, akik valamilyen kifizetőhelyhez kapcsolódnak? Válaszát nagyon köszönöm!

Sportegyesület

Tisztelt Szakértő! Sportegyesületnek kell-e beszámolót küldeni az OBH-hoz? Nincs járulék fizetése, sem vállalkozási bevétele, csak jegyeladás és támogatások. Válaszát előre is köszönöm!

Ingatlan vásárlás

Tisztelt Szakértő! Egy bt. vásárolt épületet telekkel együtt. Az épületet felújítja, és a tevékenységéhez fogja használni. Külön kell-e aktiválni a telket és az épületet? Ha külön kell meghatározni az értékét, akkor hogyan kell az értékbecslést végezni? Köszönöm válaszát!

Üzemanyag elszámolás

Tisztelt Szakértő! Egy fémkereskedelmi engedéllyel működő cég épületet vásárolt meg bontás céljából és az anyagokat leadja fémkereskedőnek. A cég bontáshoz másik vállalkozóval köt szerződést bontást végző gépek használatára, azzal a feltétellel, hogy az üzemanyagot a megrendelő cég fizeti. Csak a gépet és a kezelő személyzetet biztosítja a vállalkozó. Üzemanyagot el lehet-e számolni számlák alapján a […]

Telefonszámla és internet költség elszámolása, kontírozása

Cégünk okostelefont ad a munkavállalóinak, melyen mobiltelefon szolgáltatás mellett internetet is használnak. Tételes elkülönítésre nincs mód, így az SZJA törvény alapján a számla bruttó értékének 20%-a minősül maganhasználatnak, mely az “egyes meghatározott juttatás” (70 par.) kategóriájába tartozik. Az ÁFA törvény alapján az áfatartalom 30% nem levonható. Ebben az esetben helyes-e az alábbi kontírozás, ha a […]

Nincs jövedelem-kifizetés hogyan könyveljek?

Egyszemélyes Bt. beltagja után a Bt. megfizeti a járulékokat a garantált jövedelem-minimum után, de igazából nincs jövedelem-kifizetés. A kivét levonásait (nyugdíjjárulék, egészségbiztosítási járulék – a Bt. minden hónapban befizeti, plusz a szochót és a szakképzési hozzájárulást is. Hogyan kell ezt könyvelni, mivel nincs “bérfeladás”?

Osztalékelőleg szerepeltetése

Tulajdonosok által 2015. évben jóváhagyott, de csak 2016-ban kifizetett osztalékelőleget kell-e szerepeltetni a 2015-ös év beszámolójában, vagy elég csak a kiegészítő mellékletben?

Jegyzett tőke emelése pótbefizetésből

Tisztelt Szakértő! Kérem szíves szakértői válaszát. “A jegyzett tőke emelésére a 2015. évi üzleti készült beszámolóban szereplő tőketartalék, eredménytartalék és a mérleg szerinti eredmény használható fel.” Kérdésem, hogy a vállalkozás tagjai által teljesített pótbefizetés, ami a lekötött tartalékban van, (a tagok a társaságnak végleges rendelkezésére bocsátják) szabályosan felhasználható-e jegyzettőke emelésre? További kérdésem: a 2015.évi mérleg […]

Bérminimum

Tisztelt Szerkesztőség! Szeretném a segítségüket kérni egy “vita” lezárása és a helyes bér megállapítása érdekében: a családi napközik esetében az alkalmazottak alapbére, ágazati bérpótléka, kiegészítő bérpótléka az idevonatkozó besorolások, táblázatok szerint állapítandók meg vagy kiemelve, az alapbérnek a bérminimumhoz kell igazodnia? (természetesen a bérpótlékok a táblázatok szerint) Köszönöm szépen!

Levonási jog gyakorlása

Kedves Suller Kriszta! Nagy örömmel és érdeklődéssel olvasom rendszeresen az 5percAdóban közölt szakmai útmutatásaid. Szeretném a segítséged kérni, helyesen könyvelem-e a gazdasági eseményeket: Normál építőipari tevékenységet folytató vállalkozásnál rendszeresen vannak elkésett számlák, mind készpénzesek mind utalásosak. 2015.évi teljesítésű számlák a mérlegkészítés időpontjáig befogadhatóak-e úgy, hogy átmenő/előző időszakot terhelő költség/tételként kezeljük, az áfát a bevallás hónapjában […]

K71 kitöltése

Tisztelt Szakértő! Kérdésem az eredménytartalékból történő jegyzett tőke emelés témájához kapcsolódik. Cégeink többsége már 2015. decemberében taggyűlésen elhatározta a jegyzett tőke ilyen módon való felemelését, a társasági szerződés módosítása 2015. évben elkészült, viszont a jegyzett tőke emelésének cégbírósági bejegyzése 2016. január hónapban történt. Jól gondolom-e, hogy a jegyzett tőke cégbírósági bejegyzésének időpontjához igazodóan, amikor is a […]

Szerzői jogdíj könyvelése egyesületnél

Tisztelt Szakértő! Van egy egyesület, aki különböző rendezvényeket szervez. Ehhez különböző zenei anyagokat használ. Szerzői jogdíjat fizet a Magyar Szerzői Jogvédő Iroda Egyesület Média osztályának. Ugyanez az egyesület működteti a a helyi televíziót, ezért Magyar Hangfelvétel-kiadók Szövetségének fizet díjat. Mi a helyes könyvelése ezeknek a tételeknek? Köszönöm válaszát!

Jegyzett tőke emelése veszteség esetén

A 15K71-adatszolgáltatással kapcsolatban lenne kérdésem. Ez a feltöltési lehetőség történhet-e a 2014-es lezárt éves mérlegbeszámoló alapján vagy meg kell várni a 2015. év szinte azonnali lezárását, ami veszteség lesz, tehát azeredménytartalék csökkenését fogja mutatni? Saját tőke adatok: jegyzett tőke 500e Ft, eredménytartalék 2.870e Ft, 2014. évi eredmény 133e Ft, összesen: 3503e Ft. Továbbá mérleggel kell-e […]

Feltöltési kötelezettség átalakulás esetén

Kedves Suller Krisztina! A TAO feltöltési kötelezettség arra a társaságra is vonatkozik, aki 2015. április 27-vel kkt.-ból kft.-vé alakult át? A kkt. előző évi árbevétele meghaladta a 100 millió Ft-ot. A megelőző években is mindig fel kellett tölteni. Válaszodat előre is köszönöm.

Közhasznú egyesület rendezvényekhez kapcsolódó bevételei

Tisztelt Szakértő! Adott egy közhasznú egyesület, melynek főtevékenysége kulturális tevékenység (néptánc, amatőr színjátszó előadás, sport és tánccsoport tevékenység). Más bejelentett tevékenysége nincs. Az egyesület a helyi művelődési házban működik, de a művelődési ház nem az egyesület tulajdona, hanem az önkormányzaté, a fenntartási költség is az önkormányzatot terheli. Az egyesület a működésért nem fizet bérleti díjat. […]

Termékdíj bevallás

Kérdésem lenne, hogy kik készíthetnek termékdíj bevallást, van-e kötelező képzettségi előírás, kell-e szakembert külön felkérni rá, pl. mint a vámosok régen, vagy a könyvelők is elkészíthetik-e, beküldhetik-e. Előre is köszönöm a választ!