Napjainkban az értékpapírok különböző fajtái jelentik az egyik legnépszerűbb befektetési lehetőséget, mert számos előnnyel járnak az olyan közismert pénzügyi eszközökkel szemben, mint például a lekötött betét, kriptovaluták, arany vagy az ingatlan.

A pénz- és tőkepiacon a klasszikus konzervatív megtakarítási formák mellett értékpapír-befektetések széles skálája érhető el, amelyekből a kockázatkerülő és a kockázatvállaló, rövid vagy hosszú távra megtalálhatja a számára legkedvezőbb befektetési formát. 

A számviteli szakemberek feladata a különböző típusú, értékpapírokhoz kapcsolódó ügyletek számviteli elszámolásainak és hatásainak meghatározása, hiszen nem biztos, hogy mindenki azonos mélységű ismeretekkel rendelkezik a pénz- és tőkepiaci termékekről és a számviteli elszámolásukról. A befektetések hatásai tükröződnek a beszámolókban és a jövőbeni eredményekben, és befolyásolnak olyan teljesítménymutatókat, mint például az EBITDA, az árbevétel-arányos eredmény stb. Előfordulhatnak olyan ügyletek is, amelyek akár adózási szempontok mérlegelését, illetve jogszabályi megfelelőségi vizsgálatot igényelnek.

Előadásunkban a következő kérdésekre keressük a választ:

• Mi különbözteti meg az egyes értékpapírtípusokat egymástól? Milyen eltérő igényeket szolgálnak ki? 
• Milyen különbségek vannak és melyek a közös vonások az egyes konstrukciókban? 
• Az egyes értékpapírtípusok jellemzői hogyan hatnak a számviteli elszámolásukra?
• Hogyan jelennek meg  és értékelendők a konszolidált beszámoló készítése során a befektetések?

Az euróövezeti országok stabilitási gondjai, az energiapiac áringadozásai, az alapanyagok árainak növekedése, a háború és az infláció a devizaárfolyamok volatilitásának és a piaci hitelek kamatainak növekedését okozzák. Az árfolyamhullámzás negatívan hat a külföldi piacokon is aktív, illetve Magyarországon devizaalapú üzleteket kötő cégek üzletmenetére, és előre nehezen tervezhető kockázatokat, illetve veszteségeket eredményezhetnek. A kamatnövekedésből és az árfolyamok növekedéséből és ingadozásából eredő kockázatok csökkentésének egyik eszköze lehet a származékos ügyletek kötése.  

Az előadás során ezen téma kapcsán a következő kérdésekre keressük a választ:

• Milyen jellemzői vannak a származékos ügyletek egyes típusainak?
• Kockázatvállalás vagy kockázatkerülés származékos ügyletet kötni?
• Milyen értékelési módjai vannak a származékos ügyleteknek?

A gyakorlatban a legnépszerűbb a pénzügyi eszközökre vonatkozó határidős elszámolási vagy leszállítási ügylet, ezért annak számviteli elszámolását példákon keresztül is bemutatjuk.

***

Amennyiben részletesebben is érdekel az értékpapírok kezelése, az értékpapír juttatások SZJA szabályai , akkor jelentkezz a PENTA UNIÓ Zrt. szervezésében október 26-án Értékpapírok kezelése a számvitelben, értékpapír juttatások SZJA szabályai címmel megrendezésre kerülő konferenciámra, ahol akár személyesen is meg tudjuk vitatni felmerülő kérdéseidet. >> Jelentkezem