Üdvözletem minden Kollégának! A habos kávé vagy tea fogyasztását mindenkinek javaslom! Remélem mindenki igyekezett pihenni is az ünnepek alatt! A héten fontos teendőnk a járulékbevallás, haladnunk kell az első negyedév zárásával, az átalányadóval, a cégautóadóval és a teljesítményadóval kapcsolatos feladatokkal is. Emellett a a számviteli leltárak is figyelmet érdemelnek.

Járulékbevallás 

A hétvégi határidő miatt jövő hét hétfőre, 13-ra határidősek az alábbi bevallások: 

• XX58-as bevallások egyéni vállalkozások körében,
• XX08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve a különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT).

Átalányadó – negyedévente

A negyedéves zárlat okán nem feledkezhetünk meg a VSZJA hatálya alatt lévő egyéni vállalkozók szja előlegének kiszámításáról sem! Mind az átalányadózást, mind a VSZJA-t választó ügyfeleinknél 13-a lesz az első negyedéves járulék bevallás határideje, figyeljünk, hogy ez ne maradjon el! Tekintettel a feladatok felhalmozódására, talán épp az ő iratanyagukkal tudunk a legtöbbet haladni a hét során!

Az év első negyedéves zárása

A béreken túl a hét a negyedéves zárás jegyében telik, esedékessé válnak 2026. év I. negyedévének bevallásai is, jelesül 20-ra határidősek az alábbiak:

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések.
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai.
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor).
• KIVA előleg bevallás és megfizetés.
• Cégautóadó bevallás és megfizetés.
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése.
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, stb).
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőlegek megfizetéséről sem.

Cégautó adó, teljesítményadó

Az autókkal kapcsolatosan a teljesítményadó befizetési határideje 04.15-e. A tavalyi évhez hasonlóan évente egy összegben kell a teljesítményadót megfizetni. Azon magánszemélyek, akiknek ez gondot jelent, tárgyév június 30-ig kérhetik a maximum 5 havi pótlékmentes részletfizetést. 

A cégautóadóból levonható a határidőben megfizetett teljesítményadó összege, ez viszont ebben a negyedévben egy plusz ellenőrzési feladatot ró ránk. Kiemelten figyelemmel kell kísérnünk, hogy a teljesítményadó tételek határidőben megfizetésre kerültek-e. Amennyiben nem, meglátásom szerint annak mértékével nem lehet csökkenteni a cégautóadó mértékét! A különös nehézség ebbe az, hogy a befizetési határidő igen közel esik a negyedéves cégautóadó bevallási határidőhöz – így a pontosan határidőre fizető ügyfeleink esetében érdemes ezen bevallás benyújtásával várni még pár napot. 

Heti tipp  – számviteli leltárak

A számvitel és zárás kapcsán kiemelten fontos dolog a számviteli leltárak kérdése, ami sok esetben sajnos nem készül el. Ilyen pl. a követelések, kötelezettségek leltára, a pénzeszközök leltára, stb. Fontos erre is kiemelten figyelmet fordítani, különös tekintettel a követelés – kötelezettség leltárakra. E tekintetben fontos kiemelnem, hogy jellemző beszámolási típushiba az, hogy a követelések, kötelezettségek nem megfelelően sorolódnak be. A legjobb példa erre a  vevők és szállítók esete, ahol partnerenként kell a minősítést elvégezni, nem elég összevontan figyelembe venni a főkönyvön szereplő adatot! Fontos, hogy a számviteli törvény egyedi értékelésének elvét folyamatosan tartsuk szem előtt!

Mindenkinek eredményes negyedévet kívánok!

***

5percAdó ajánló

Az éves kreditpontokat minden évben össze kell gyűjteni. A kérdés csak az, hogyan tudod ezt a legegyszerűbben és a leggyorsabban teljesíteni. Erre kínálnak rugalmas megoldást a PENTA kreditpontos E-LEARNING videói, amelyek már elérhetők a PENTA UNIÓ honlapján.