Jó reggelt kívánok Mindenkinek a negyedéves zárás hónapjának első munkanapján! Nagy valószínűséggel rohanással és egyeztetésekkel teli hónap elé nézünk. Lassan beindulni látszik a „jogszabálygyár” is, és kezdetét veheti az új adóévre való felkészülés…

A héten határidők tömkelegétől nem kell tartani, ezért ajánlatos már most felkészülni az előttünk álló negyedéves „őrületre”. Ennek érdekében minden negyedév végén a szokásosnál korábban igyekszem bekérni ügyfeleimtől a jelenléti adatokat, hogy a bérszámfejtési feladatokat mihamarabb elvégezzem.

Mivel negyedéves határidő van, ezért el kell készülni a VSZJA hatálya alatt lévő egyéni vállalkozók iratanyagának feldolgozásával, annak érdekében, hogy a fizetendő előlegüket meg tudjuk állapítani. Október 12-én ugyanis a tényadatok ismeretében kell előleget fizetniük.

Fentieken túl, aki csak teheti már előkészítheti a negyedéves feladatokat. Kezdésnek javaslom a társasági adóelőlegek kiközlését, a cégautóadóval kapcsolatos feladatok elvégzését. Ez utóbbi – ebben a negyedévben – külön ellenőrzési pontot jelent számunkra, hiszen vizsgálni kell a szeptember 15-én esedékes teljesítményadó határidőben történő befizetését is.

Negyedévről lévén szó, ne feledkezzünk meg EVA adóalany ügyfeleinkről sem, akikre szintén előlegfizetés vár, és már ideje korán célszerű tőlük az iratanyag bekérése. Mivel az év háromnegyede lassan eltelt – és mikor ezeket a sorokat olvassátok talán, ha van 80 nap karácsonyig -, így az alanyi mentes ügyfelek tekintetében is célszerű egy kontrollt végezni. Az ő esetükben vessünk egy pillantást bevételeikre, a 8 millió forintos bevételi határra tekintettel! Az éves áfa alanyokat is „gondoljuk újra”, vizsgálva, hogy ügyfelünk nem lépett-e küszöbértéket a bevallási gyakoriság megváltozásához.

Bár tudjuk, hogy a „KATA-soknak nem kell könyvelő”, de azért kezdjük el a bevételeiket összesíteni, így legalább láthatóvá válik, hogy keletkezik-e esetlegesen különadó fizetési kötelezettségük. Célszerű továbbá az esetükben egy adófolyószámla kontroll is, mert mindjárt itt az év vége, és a 100 ezer forint feletti adótartozás következményeként könnyen kieshetnek e kedvező adózási mód égisze alól. Mivel a legtöbbjük alanyi mentes, áfa szempontból is vizsgáljuk meg őket!

És ha mindez nem lenne elég, folyamatosan napirenden kell tartanunk a pénzmosási szabályzatunk aktualizálását, bár rendelet híján a szeptember 30-i határidő kitolódik. Egyelőre senki sem tudja, hogy mikorra.

Idén először van lehetőségük a civil szervezeteknek lekérdezni az 1%-os felajánlók névsorát. Természetesen csak azok nevét és elérhetőségeit ismerhetik meg, akik az adóbevallásukban ehhez hozzájárultak. A nyomtatvány, melyen keresztül az adatigénylés leadható az EGYADAT nevet viseli. Mivel szeptember 30-a hétvégére esett, így a mai napon még kezdeményezhető az EGYREG nyomtatvány benyújtásával a regisztrációs eljárás, hogy a szervezet jövőre képes legyen az 1%-os felajánlásokat fogadni!

És ha már civil, itt hívom fel a figyelmeteket október 16-án a PENTA UNIÓ Zrt. szervezésében tartandó konferenciámra, ahol is a civil szervezetek számviteli és egyéb adózási kérdéseivel foglalkozunk. A konferenciára 2017. október 9-ig kedvezményesen az alábbi linken tudtok jelentkezni:

Civilek a számvitel és adózás tengerén