Kellemes hétfő reggelt mindenkinek, így a negyedéves hajrá utolsó napján.

A hétvégi 20-ai dátum miatt a mai napra határidősek:

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések;
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, amennyiben az szükséges (például alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai);
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat, figyelve az esetlegesen értékhatárt lépőkre (elképzelhető olyan eset is, amikor fő szabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére, havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor);
• Éves áfa bevalló ügyfelek esetén ellenőrizni, nem lépett-e értékhatárt;
• KIVA előleg bevallás és megfizetés;
• Cégautóadó bevallás és megfizetés;
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése;
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, kulturális járulék stb.);
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adó előlegek megfizetéséről sem.

Áfa tekintetében különös tekintettel kell lenni azon ügyfeleknél, akik áfa státuszt váltottak (például áfásból alanyi mentes lett stb.) az átmeneti szabályokra, melyek a normál érától eltérő speciális áfa bevallási jogcímeket is teremthetnek.

A hét nagy témája – a negyedéves zárásokon túl – az előző évi bérek és járulékok kapcsán kiadott igazolások, melyek kiadási határideje jövő hét közepén határidős, de én igyekszem ezt legkésőbb ebben az időszakban elküldeni nekik a későbbi problémák elkerülése végett. Az adóhatósági SZJA-bevalláskészítés miatt pedig fontos, hogy ezeket a megszokottnál nagyobb figyelemmel készítsük, és ha a járulékbevallást érintő önrevízió szükségeltetik, akkor ezt is – ezzel egy időben – célszerű elvégezni, hogy amikor „odabent” megnyomják a gombot, már jó adatok kerüljenek a tervezetbe.

Az igazolásokon túl fel kell készülnünk az idei év első bérszámfejtésére, melyhez új nyilatkozatokat kell begyűjteni, az azokon lévő adatokat pedig fel kell dolgozni. Szükséges ellenőrizni, hogy a béremelések összegei átvezetésre kerültek-e már, csúszott-e ki valaki bármely kedvezményes járulék jogcím alól, esetleg beemelhető-e bárki, bármely kedvezményes jogcím hatálya alá.

Január 31. lesz a határidő az ún. K71-es adatszolgáltatások benyújtása tekintetében is, amikor a jegyzett tőke emelés az eredménytartalék terhére történt. Ennek részleteiről a korábbi években készült egy külön cikkem is, az abban foglaltak továbbra is helytállóak, és elérhetőek az 5PercAdó-n. Ebben a kitöltési problémákra is választ kaptok.  Ha már K-s adatszolgáltatás, ne feledjük, előfordulhat, hogy más „K”-s adatlapon is keletkezik adatszolgáltatási kötelezettség, így célszerű végiggondolni, hogy van-e bármely más adatszolgáltatásban érintett ügyfelünk.

Január 31-ig pedig ne feledkezzünk meg a külföldi bankszámlák bejelentéséről sem az adóhatósághoz, valamint, ha a továbbiakban megszűnik vagy új keletkezik, akkor ezeket a tényeket az általános változás-bejelentési határidőhöz igazítva, kell bejelenteni. A NAV tájékoztatása szerint – ez szerintem megnyugtató – a PayPal számlákat nem kell bejelenteni ezen adatszolgáltatás keretében.

Az előttünk álló „határidő zivataros” időkre mindenkinek kívánok kitartást, sok energiát, továbbá, hogy az Ügyfélkapu legyen velünk. Jövő héten ismét találkozunk!