Jó reggelt kívánok Mindenkinek, ezen a hétfői didergős reggelen. Mostanra végleg beköszöntött az ősz, de legalább nem vágyunk állandóan a szabadba, így nyugodtan dolgozhatunk…

Amivel a héten számolni kell, és nagyon fontos a civilek életében: a 17EGYREG regisztrációs nyomtatvány benyújtása, melyet azon szervezeteknek kell beküldeni, akik a jövőben fogadni kívánják az 1%-os felajánlásokat.

A határidő jogvesztő, ezért azt javaslom, hogy a jelenleg hatályos alapító okiratot, alapszabályt mellékelve kezdeményezzék ezen szervezetek a regisztrációjukat, és gőzerővel álljanak neki létesítő okirataik módosításának, amennyiben azok még nem felelnének meg száz százalékos mértékben a paramétereknek, hogy mire a NAV hiánypótlási felhívása megérkezik, már felkészülten várva tudják becsatolni az iratanyagot.

Amire szintén figyelni kell, hogy az aktuális EGYREG nyomtatványon az adatváltozásokat a normál változás bejelentési határidő betartása mellett folyamatosan jelenteni kellene, különös tekintettel a bankszámlaszámra, melyre a kiutalások érkezni fognak. Azon szervezeteknek, akik továbbra is megfelelnek a feltételnek – és korábban már regisztráltak -, teendőjük nincs, új regisztrációra nem kötelezettek!

Engedjétek meg, hogy a másik nagy tévhitet – miszerint a közhasznú státusz megléte szükséges – is eloszlassam, ugyanis kizárólag a közhasznú tevékenység az, aminek a civil életében jelen kell lennie, és nyilván ezt a tevékenységet folytatnia is kell. A probléma onnan ered, hogy ennek a ténynek a megjelentetése csorbát szenved a beszámolókban!

A jó hír viszont az, hogy mivel szeptember 30-a hétvégére esik, így az EGYREG nyomtatvány benyújtási határideje jövő hét hétfőre csúszik.

Szeptember végén határidős a részemről már korábban emlegetett  ELEKAFA nyomtatványok benyújtása, mely azon ügyfeleinknél lehet releváns, akiknél rendszeresen előfordul az EU bármely más tagországában történő áfás beszerzés, és ott a helyi szabályok szerint felszámított áfa – ha az adóalany a feltételeknek megfelel – visszaigényelhető.

Ilyen beszerzések lehetnek a rendszeresen külföldi kiküldetésben tartózkodók egyes költségei, konferencia belépők, szállásdíjak, külföldi tehergépjármű tankolás, vagy csak egy „óvatos külfölditől” történő beszerzés, aki helyi áfával növelt számlát állított ki részünkre. Visszakérhető az adó olyan beszerzések esetén is, amikor az EU előírások és a magyar Áfa tv. szerint az adott országban minősül teljesítettnek az ügylet (pl. ingatlanokkal, közlekedési eszközökkel kapcsolatos szolgáltatások).

Érdekes lehet azoknál is az ELEKAFA kérdése, akiknél bármely okból kifolyólag egy-két nagyobb áfa tartalmú ilyen típusú tétel jelentkezett az elmúlt időszakban. Sajnos az ügyfeleink zöme meglehetősen tájékozatlan ez ügyben, ugyanakkor értékes forintokat takaríthatunk meg nekik! Ettől az eljárástól – meglátásom szerint – még mindig ódzkodunk kicsit, pedig maga az eljárás nem bonyolult, csupán egy adatlap benyújtása a dolgunk – a hozzá tartozó mellékletekkel együtt – és a többit a NAV intézi a külföldi adóhatósággal. Természetesen ez irányú igényünket csak akkor jelenthetjük be, ha paramétereink alapján az áfa visszaigénylésre egyébként is jogosultak vagyunk, és az előzetesen felszámított áfa belföldön is levonásba helyezhető lenne! Érdemes tehát áttekinteni, melyik ügyfelünknél jöhet szóba ELEKAFA!

Szeptember hónappal a harmadik negyedév is véget ér, így a jövő hónapban egy különösen erős, határidőkben bővelkedő hónap vár ránk, így – amennyire csak lehet – célszerű előre felkészülnünk. Én már ilyenkor feltérképezem, hogy mi az, amit a beosztottak vagy akár én elő tudok készíteni.

Negyedév lévén foglalkoznunk kell a társasági adóelőlegek kérdéskörével is. Ezek például már lekérhetők illetve ellenőrizhetők az ún. korosított adófolyószámlák segítségével, megkönnyítve ezzel a mind a saját, mind az ügyfeleink helyzetét. Korosított adófolyószámlánál a végdátumra írjunk október végét, ezáltal láthatóvá válik az adóelőleg előírása. És „ha már lúd, legyen kövér”: írjunk december végét dátumnak, és máris láthatóvá válik, ki is a feltöltésre kötelezett adóalany a nyilvántartás szerint, annak ugyanis – negyedéves előlegfizető státusza lévén – már december 20-ra elő előírásra kerül az utolsó negyedévi társasági adóelőlege.

Elővehető már a cégautóadó kérdésköre, különös tekintettel arra, hogy szeptemberben teljesítményadót kellett fizetni, tehát ellenőrizni kell, hogy ez határidőben megtörtént-e, annak érdekében, hogy azt a cégautóadóból levonásba helyezhessük.

Harmadik negyedév lévén az éves áfások iratanyagát is kiemelt figyelemmel kell kísérni, mert ilyenkor már a kisebb ügyfeleknél is előfordulhat értékhatár túllépés.

A fentiekben ismét említést tettünk a civil szervezetekről. Ehhez kapcsolódóan sok szeretettel várlak Titeket október 16-án a PENTA UNIÓ Zrt. szervezésében tartandó konferenciámra, ahol is a civil szervezetek számviteli és egyéb adózási kérdéseit vesszük górcső alá. A konferenciára 2017. október 9-ig kedvezményesen az alábbi linken tudtok jelentkezni:

Civilek a számvitel és adózás tengerén