Jeges kávés szép hetet kívánok mindenkinek! Remélem, már mindenki a lábát lógatja, aki pedig nem, az közel van hozzá. Persze tudom, megint határidő, épp a havi áfa bevallások fellegei gyülekeznek fejünk felett, úgy hogy a bérszámfejtés fellegei még el sem távoztak… Nem beszélve a halasztott beszámolókról…

Június 12. helyett (mivel az szombatra esik) június 14. hétfőre – azaz mára – határidős:

• 2158-as bevallások egyéni vállalkozások körében;
• 2108-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve a különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT).

Természetesen nem feledkezhetünk meg a bevallásokhoz kapcsolódó befizetési kötelezettségeinkről sem!

Felhívom a figyelmet a civil szervezetek esetleges rendkívüli 2108-as bevallási kötelezettségére, melyet akkor kell benyújtani, ha az előző év tekintetében reprezentációs keret túllépés történt. A bevallást a keret felettes része alapján kell benyújtani, és eddig a napig kell megfizetni az ebből eredő járulékokat és adókat.

Bár csak a jövő hét hétfőre határidősek a havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó befizetési kötelezettségek, már a héten intenzíven ezen kell dolgoznunk! Ne feledjük a kapcsolódó A60-as adatszolgáltatásokat, és a különleges adózói kör esetleges bevallási és befizetési kötelezettségeit.

Általában ez a különleges adózói kör jelenti a legtöbb problémát, mert általában kicsik, így jellemzően késve kapjuk az iratanyagaikat, ugyanakkor alaposan át kell tekintetni, hiszen tapasztalatom szerint “hatékonyan” tudják megadni pl. az EU-adószámukat, csak erről elfelejtenek szólni, és rosszabb esetben csak a bankszámlakivonat feldolgozásakor látszik, hogy mi is történt. Alanyi adómentes adóalanyok tárgyi eszköz értékesítés jogcímén is bevallásra kötelezetté válnak, még akkor is, ha esetlegesen a kapcsolódó szabályrendszer miatt fizetendő általános forgalmi adó nem keletkezik! Különös figyelmet kell fordítani az EU beszerzések tekintetében a civil szervezetekre is, egy-egy külföldi szolgáltatás igénybevétel rendre becsúszik!

És ha már EU beszerzésnél tartunk, akkor ejtsünk néhány szót a termékdíjról is, mert bár ott az A60, vagy a vámhatározat -amit persze az adóhatóság is lát – kontroll adatnak, még mindig jónéhány cég, szervezet egyáltalán nincsen bejelentkezve a termékdíj hatálya alá. Pedig ha Bécsben vásárol egy kartonnyi nyomtató papírt, akkor máris két jogcímen is kötelezetté válik, egyszer, mint irodai papír saját célú felhasználója, másrészt ennek a papírnak van csomagolása is! Importőrök esetében egyenesen elkerülhetetlen a termékdíj hatálya alá történő bejelentkezés. És hogy miért pont az áfa kapcsán merült fel ez a kérdés? Egyrészt a kontroll adat zöme innen ered, másrészt a termékdíj – bár nem szeretjük hallani – alapja az áfának! Civil szervezeteknél, cégeknél, de akár egyéni vállalkozásoknál is gondot jelenthet!

Sokszor hallom, hogy könyvelőként feltesszük a kezünket, mely meglátás helyes is, ugyanakkor a termékdíj évek óta adó, így aki teljeskörű meghatalmazással rendelkezik EGYKE-n, az sajnos ezen bevallás benyújtásának elmaradása esetén is felelősségre vonható! Így aztán mindenképpen javasolható az ügyfelek dokumentált tájékoztatása mindazon esetekben, amikor a termékdíj kérdéskörének a gyanúja felmerül, felmerülhet. Tapasztalatom szerint egyes kisebb cégeknél egy termékdíj ügyintéző kezdeti segítségét igénybe véve a folyamat automatizálható, és így akár könyvelői berkekben is kivitelezhető!