Habos kávés jó reggelt és kitartást kívánok! Tekintsük át együtt, mivel is kell foglalkozni ezen a héten! 

ÁFA bevallási határidő 

A héten hétfőre, azaz a mai napra határidősek a havi áfa bevallások, az ehhez kapcsolódó adatszolgáltatások:

• havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó A60-as adatszolgáltatások (nem megfeledkezve a különleges adózói kör esetlegesen benyújtandó bevallásairól),
• 01-es bevallások (azoknál, ahol ez esedékes).

SzJA benyújtási határidő

Mivel 05.20-a hétvégére esett, így a mai napra határidős a 2022. évi szja bevallások benyújtása. Több éve, minden magánszemély részére készül bevallási tervezet az adóhatóság részéről, mely az e-Szja felületen érhető el. Ez a tervezet bevallássá válik minden olyan magánszemély számára, akinek nincsen egyéni vállalkozása, nem minősül mezőgazdasági őstermelőnek, vagy adószámos magánszemélynek és május 22-én éjfélig önmaga a tervezetet nem fogadja el. Nem KATA–alany egyéni vállalkozók esetében a bevallás minden esetben kiegészítést igényel, hiszen a vállalkozásra vonatkozó adatokat mindenképpen rögzíteni szükséges a bevallásban. 

Helyi iparűzési adó

Egyéni vállalkozó és céges ügyfeleink részére nem felejthetjük el az iparűzési adó bevallását, a 22HIPAK nyomtatványon 2022.05.31-ig, kiemelt figyelmet fordítva arra, hogy 2023-as évre kívánja-e választani a sávos adózási módot. Aki ezt az adózási módot választja, annak 05.31-ig az előző évi bevallásban jelentkező különbözeten felül a 2023. évre vonatkozó sávos adót is meg kell fizetnie adóelőlegként. 

Zárlati feladatok cégeknek, civil szervezeteknek

Úgy gondolom, nem árt összefoglalni mire is kell egy-egy zárlat során figyelemmel lenni:

• xx29 bevallás adatszolgáltatás, a társasági adóról, a hitelintézeti járadékról, az energiaellátók jövedelemadójáról, a hitelintézetek különadójáról, az innovációs járulékról, illetve a szakképzési hozzájárulásról,
• xx71 bevallás ott és ahol ez szükséges (jelen esetben ez a más adónem hatálya alá áttérők esetében releváns),
• xxKIVA bevallás a kisvállalati adóról (KIVA esetén figyeljünk arra, hogy tudomásom szerint a helyi iparűzési adóban a KIVA alap választása május 31-ig jogvesztő hatályú!),
• Számviteli beszámoló letétbe helyezése a választott formában.

Civil szervezetek és a társasági adó

Civil szervezeteknél figyelemmel kell lenni arra, hogy társasági adóbevallás helyett nekik lehetséges TAONY nyilatkozatot tenni (ez a társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat). Ez a nyilatkozat azokban az esetekben tehető meg, amikor az adott civil szervezet nem végzett vállalkozási tevékenységet, és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenységet! 

A TAONY nyilatkozat benyújtási határideje 05.31-e, és ez jogvesztő hatályú annak, aki ezt a dátumot bármely okból elmulasztja, már a 29-es bevalláson kell pótolnia elmaradt bevallási kötelezettségét. Fontos tudni, hogy TAONY nyilatkozat nem nyújtható be azon esetekben, amely esetekben volt vállalkozási tevékenység és/vagy ingatlanhasznosítási tevékenység, függetlenül attól, hogy esetleg csak a „mentes limit” keretein belül maradt-e a szervezet. Ilyen esetekben az adóalap levezetése és ennek megfelelően a bevallás kitöltése kötelező, csak a végleges adóalap lesz nulla! Tudom, hogy civil szervezetek esetében minősíteni sem egyszerű, sok esetben a bevallás kitöltése is nehézséget okoz. Épp ezért a Civil klub keretein belül minden évben kiemelt figyelmet fordítunk ezen problémákra, ha van civil szervezeted, vagy könyvelsz ilyet, szeretettel várunk!

Kitartást, folyamatosan működő ügyfélkaput kívánok!