A beszámolási időszak véghajrája – ez az utolsó teljes hetünk a számviteli beszámoló és a kapcsolódó adóbevallások beadási határideje  előtt!

Habos kávés jó reggelt és kitartást kívánok mindenkinek! Tekintsük át együtt, mivel is kell foglalkozni ezen a héten! 

Úgy gondolom, nem árt összefoglalni mire is kell egy-egy zárlat során figyelemmel lenni:

• 2129 bevallás adatszolgáltatás, a társasági adóról, a hitelintézeti járadékról, az energiaellátók jövedelemadójáról, a hitelintézetek különadójáról, az innovációs járulékról, illetve a szakképzési hozzájárulásról
• 2171 bevallás ott és ahol ez szükséges (jelen esetben ez a más adónem hatálya alá áttérők esetében releváns)
• 21KIVA Bevallás a kisvállalati adóról (KIVA esetén figyeljünk arra, hogy tudomásom szerint a helyi iparűzési adóban a KIVA alap választása május 31-ig jogvesztő hatályú!)

Civil szervezeteknél figyelemmel kell lenni arra, hogy társasági adóbevallás helyett nekik lehetséges TAONY nyilatkozatot tenni (ez a társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat), azokban az esetekben, amikor az adott civil szervezet nem végzett vállalkozási tevékenységet, és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenységet! Ugyanakkor nem győzöm hangsúlyozni, ha ezt a könyvelő nyújtja be a saját Ügyfélkapuján, akkor fontos alá dokumentálni azt, ha máshogy nem, a szervezet vezetője által aláírt nyilatkozat formájában. A TAONY nyilatkozat benyújtási határideje  05.31., és ez jogvesztő hatályú, annak, aki ezt a dátumot bármely okból elmulasztja, már 29-es bevalláson kell pótolnia. Fontos tudni, hogy TAONY nyilatkozat nem nyújtható be azon esetekben, amikor is  volt vállalkozási tevékenység  és/vagy ingatlanhasznosítási tevékenység, csak a mentes limit (közhasznú jogállásnál a 15%, jogállás nélkül 10% (max 10 M Ft) alatt marad az adóalap), ilyen esetekben az adóalap levezetése és ennek megfelelően a bevallás kitöltése kötelező, csak a végleges adóalap lesz nulla! Tudom, hogy civil szervezetek esetében minősíteni sem egyszerű, sok esetben a bevallás kitöltés is nehézséget okoz. Épp ezért a Civil klub keretein belül kiemelt figyelmet fordítunk ezen problémákra, ha van civil szervezeted, vagy könyvelsz ilyet, szeretettel várunk!

Azon civil szervezetek, amelyek 2020-ban NAV 1%- os támogatásban részesültek, azok a 20KOZ nyomtatványon ne felejtsék el benyújtani elszámolásukat, támogatás hiányában viszont a nyomtatványt benyújtani nem kell. A nyomtatvány önmagában képezi a támogatás elszámolási kötelezettséget, így nagyon fontos pontosan és részletesen kitölteni a tételeket, valamint nem elhanyagolható hogy ezt a könyvelésben és egyéb analitikákban – főleg ott ahol jellemző a tartalékolás, vagy az egyik évről a másikra áthúzódó finanszírozási időszak – is le kell követni, nem elfelejtkezve az ezen a jogcímen keletkező elhatárolási kötelezettségről! A benyújtási határidő 05.31!  Civil szervezetek esetében hangsúlyozom, hogy 2021 re is kötelező a számviteli törvény kiegészítő mellékletének elkészítése és közzététele is! 

És ha mindez nem lenne elegendő, akkor a civileknél biztosan jelentkezik a 1156-os statisztika, de egyre másra érkeznek statisztikai felkérések normál cégek esetében is.  

És ne feledjük, hogy a beszámolókészítés során dokumentáljunk mindent ami szükséges! Továbbra is javaslom a “Könyvelői teljességi nyilatkozatot”, például a “Főbb adatok mérlegkészítéskor” című nyomtatványt – vagy valami hasonlót, annak érdekében, hogy a szervezet képviselője tudatában legyenek a saját felelősségével is!  Fontos dokumentálni azt is, ha bármely okból a beszámoló nem tud határidőre elkészülni! 

Bár már unásig ismételtük, talán mégsem hiába való:

• Adónemek összehasonlításával gazdaságossági számítások végzése, mely adózási mód mellett mekkora adó-terheléssel kell számolni.
• Ne felejtkezzünk meg az agrárkamarai bevallásról, a NEBIH bevallásról sem
• és persze egyes cégek sajátos bevallási adatszolgáltatási kötelezettségeiről se

Az ügyfélkapu szellemének áldását kérve az OBR rendszer fennakadás mentes működésére, mindenkinek gyors és hatékony munkavégzést kívánok!