Habos kávés jó reggelt és kitartást kívánok mindenkinek! Tekintsük át együtt, mivel is kell foglalkozni ezen a héten!

Úgy gondolom, nem árt összefoglalni mire is kell egy-egy zárlat során figyelemmel lenni:

• 2029 bevallás adatszolgáltatás, a társasági adóról, a hitelintézeti járadékról, az energiaellátók jövedelemadójáról, a hitelintézetek különadójáról, az innovációs járulékról, illetve a szakképzési hozzájárulásról.
• 2071 bevallás ott és ahol ez szükséges (jelen esetben ez a más adónem hatálya alá áttérők esetében releváns).
• 20KIVA bevallás a kisvállalati adóról (KIVA esetén figyeljünk arra, hogy tudomásom szerint a helyi iparűzési adóban a KIVA alap választása május 31-ig jogvesztő hatályú!).

Civil szervezeteknél figyelemmel kell lenni arra, hogy társasági adóbevallás helyett nekik lehetséges TAONY nyilatkozatot tenni (ez a társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat), azokban az esetekben, amikor az adott civil szervezet nem végzett vállalkozási tevékenységet, és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenységet! Ugyanakkor nem győzöm hangsúlyozni, ha ezt a könyvelő nyújtja be a saját ügyfélkapuján, akkor fontos aládokumentálni azt, ha máshogy nem, a szervezet vezetője által aláírt nyilatkozat formájában. A TAONY nyilatkozat benyújtási határideje  05.31. (jogvesztő hatályú) annak, aki ezt a dátumot bármely okból elmulasztja, már 29-es bevalláson kell pótolnia.  Fontos tudni, hogy TAONY nyilatkozat nem nyújtható be azon esetekben, amely esetekben volt vállalkozási tevékenység  és/vagy ingatlanhasznosítási tevékenység, csak a mentes limit (kh. jogállásnál a 15%, jogállás nélkül 10% (max. 10 M Ft) alatt marad az adóalap, ilyen esetekben az adóalap levezetése és ennek megfelelően a bevallás kitöltése kötelező, csak a végleges adóalap lesz nulla! Tudom, hogy civil szervezetek esetében minősíteni sem egyszerű, sok esetben a bevallás kitöltés is nehézséget okoz. Épp ezért a Civil klub keretein belül kiemelt figyelmet fordítunk ezen problémákra, ha van civil szervezeted, vagy könyvelsz ilyet, szeretettel várunk!

Azon civil szervezetek, amelyek 2019-ben NAV 1%- os támogatásban részesültek, azok a 19KOZ nyomtatványon ne felejtsék el benyújtani elszámolásukat, támogatás hiányában viszont a nyomtatványt benyújtani nem kell. A nyomtatvány önmaga a támogatás elszámolás, így nagyon fontos pontosan és részletesen kitölteni a tételeket, valamint nem elhanyagolható hogy ezt a könyvelésben és egyéb analitikákban – főleg ott ahol jellemző a tartalékolás, vagy az egyik évről a másikra áthúzódó finanszírozási időszak – is le kell követni, nem elfelejtkezve az ezen a jogcímen keletkező elhatárolási kötelezettségről! A benyújtási határidő 05.31.!  Civil szervezetek esetében hangsúlyozom, hogy 2020-ra is kötelező a számviteli törvény kiegészítő mellékletének elkészítése és közzététele is (első ízben 2019-re vonatkozott ez a rendelkezés).

És ha mindez nem lenne elegendő, akkor a civileknél biztosan jelentkezik a 1156-os statisztika, de egyre másra érkeznek statisztikai felkérések normál cégek esetében is.

És ne feledjük, hogy a beszámolókészítés során dokumentáljunk mindent, ami szükséges! Továbbra is javaslom a könyvelői teljességi nyilatkozatot, a „Főbb adatok mérlegkészítéskor” című nyomtatványt, vagy valami hasonlót, hogy tudatában legyenek a saját felelősségüknek is!  Fontos dokumentálni azt is, ha bármely okból a beszámoló nem tud határidőre elkészülni!

Bár már unásig ismételtük, talán mégsem hiába való:

• Adónemek összehasonlításával gazdaságossági számítások végzése, mely adózási mód mellett mekkora adóterheléssel kell számolni.
• Ne felejtkezzünk meg az agrárkamarai bevallásról, a NEBIH bevallásról.
• Hagyjunk időt az egyes cégek sajátos bevallási adatszolgáltatási kötelezettségeire is.

Az ügyfélkapu szellemének áldását kérve az OBR rendszer fennakadásmentes működésére, mindenkinek gyors és hatékony munkavégzést kívánok!