Dupla kávét mindenkinek tejszínhabbal – bár ez nekem sajnos tilos – erre a hétre, mert előttünk áll még a zárások egy része! Tekintsük át hogy kinek, mikor, mit és hogyan kell benyújtani 2019. május végéig!

A zárások előtt nem megfeledkezve arról, hogy mára határidősek a havi áfa bevallások, az ehhez kapcsolódó adatszolgáltatások:

•     havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó A60-as adatszolgáltatások (nem megfeledkezve a különleges adózói kör esetlegesen benyújtandó bevallásairól),
•     1901-es bevallások (azoknál ahol ez esedékes),
•     NETA bevallások.

Ma éjfélig határidős az Szja-bevallások benyújtása, azzal, hogy azon magánszemélyek esetében – ide nem értve az egyéni vállalkozókat – akik nem tesznek semmit, a tervezet egyszerűen bevallássá válik, innentől kezdve már csak önellenőrzéssel helyesbíthető!

Az idén először az egyéni vállalkozók esetében is május 20. az Szja-bevallások benyújtási határideje, ám jó tudni, hogy esetükben a bevallás-tervezet nem válik automatikusan bevallássá, azokat ki kell egészíteni, vagy a hagyományos, 1853-as bevallást elkészíteni és beküldeni az adóhatósághoz!

Beszámolás területén kivételesen most a civil szervezetekkel kezdeném:

•   Beszámoló letétbe helyezése (lehet: Számviteli törvény szerinti éves beszámoló, Kormányrendelet szerinti egyszerűsített beszámoló, és egyszerűsített éves beszámoló),
•   Letétbe helyezés fő szabály szerint lehet papír alapú és lehet elektronikus (kötelezően elektronikus egyes szervezeti formáknál és közhasznú státusz fennállása esetén),
•   Közhasznúsági melléklet,
•   Kiegészítő melléklet (kizárólag a részükre előírt “támogatásrészletező”, a klasszikus értelemben vett közhasznúsági mellékletet nem kell készíteni),
•   Tao bevallás (vagy helyette TAONY nyilatkozat) – ha ez utóbbit választjuk, dokumentáljuk megfelelően,
•   Iparűzési adóbevallás,
•   1156-os statisztikai bevallás (kötelezően elektronikusan KSH Elektrán), „hála istennek”, ez átkerült június közepére határidő tekintetében),
•   Iparűzési bevallás, vagy azt helyettesítő nyilatkozat.

Normál cégek:

•   Letétbehelyezés kötelezően elektronikus OBR rendszeren keresztül,
•  Közhasznú jogállással rendelkező non profit gazdasági társaság közhasznúsági mellékletet is készít, és letétbe is helyezi (a közhasznú jogállással nem rendelkezőnél ilyen kötelezettség nincs),
•   TAO bevallás (ez nyilván lehet, hogy EVA, KIVA stb. – bevallás, adóalanyiságtól függően).
•   NÉBIH Élelmiszerlánc Felügyeleti díj bevallása
•   Iparűzési adóbevallás,
•   és előfordulhatnak egyes statisztikák.

Ne feledjük, hogy a beszámolókészítés során dokumentáljunk mindent, ami szükséges! Továbbra is javaslom a könyvelői teljességi nyilatkozatot, a „Főbb adatok mérlegkészítéskor” című nyomtatványt, vagy valami hasonlót, hogy ügyfeleink tudatában legyenek a saját felelősségüknek is!  Fontos dokumentálni azt is, ha bármely okból a beszámoló nem tud határidőre elkészülni!

Másik fontos sarkalatos pont, hogy egyes ügyfeleinknél szóba kerülhet más adózási forma választása – például KIVA. Itt az idő, hogy ahol úgy látjuk, más adó gazdaságosabb lenne a cégnek, a beszámoló elkészítésével egyidejűleg javasoljuk az ügyfélnek, és lehetőség szerint mutassuk meg számokban is neki! Viszont mindig tartsuk szem előtt, hogy ez elsősorban nem könyvelői, hanem ügyvezetői – esetleg taggyűlési – kompetencia, és váltásról szóló döntés esetén ragaszkodjunk annak írásbeli dokumentálásához!

Mindenkinek kitartást, folyamatosan működő ügyfélkaput kívánok! Júniusban pedig találkozunk a medence parton – addig persze még jelentkezem! Azoknak, akiknek még vannak feladataik kitartást, akik pedig már készen vannak, jó pihenést kívánok!