Remélem, a héten már megérkezik az igazi tavasz, de sajnos nekünk egyre több és több munkánk lesz. Mai napon ugyanis határidősek a negyedéves zárás bevallásai, de a héten már foglalkoznunk kell a bérszámfejtéssel és a beszámolók is egyre közelednek.

Zárjuk az első negyedévet

A hétvégi határidő miatt a mai napra, 22-re határidősek:

• a havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések,
• az áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál – ha az szükséges –, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai,
• a havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor),
• a KIVA előleg bevallás és befizetése,
• a cégautóadó bevallása és befizetése,
• a környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és befizetése,
• a 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, kulturális járulék stb.),
• az OSS bevallás ott és ahol ez szükséges (igaz, a határidő hónap vége).

Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőleg befizetéséről sem!

Felkészülés a bérszámfejtésre

A héten további extra határidőktől nem kell tartanunk, de javaslom, kezdjünk bele a bérszámfejtési feladatokba, nehogy körmünkre égjen a májusi hajrá.

A bérszámfejtéssel kapcsolatban a nullás adattartalmú bevallásokat már elkészíthetjük, és a hónap utolsó napján akár be is küldhetjük. Ezen kívül természetesen a beérkező adatok alapján folyamatosan foglalkoznunk kell a bérszámfejtési feladatokkal, lássuk hát, mi is lesz határidős 12-e táján:

• 58-as bevallások egyéni vállalkozások körében,
• 08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem elfeledkezve a különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT).

Ráérős időnkben az SZJA bevallásokat már előkészíthetjük, különös tekintettel a vállalkozókra.

Lassan finishben a beszámolók

A beszámolók kapcsán fel kívánom hívni a figyelmet a vezető szerv – taggyűlés, tagok gyűlése egyszemélyes társaság esetén alapító stb. – elfogadó határozatának szükségességére. Csak olyan beszámoló tehető közzé, melyet az arra jogosult testület elfogadott. Különösen fontos ez a jogi aktus azokban az esetekben, amikor a közzétételről nem a vezető tisztségviselő, hanem külső megbízott – könyvelő, adótanácsadó stb. – gondoskodik. A beszámoló közzétevőjének felelőssége egyrészt az, hogy az elfogadott beszámoló kerüljön közzétételre, másrészt az, hogy a beszámolót és az azt alátámasztó leltárakat, főkönyvi kivonatot a letétbe helyezéstől számított 8 évig megőrizze! A számviteli leltárak sajnos a gyakorlatban sokszor nem készülnek el, pedig ezek igen fontos aspektusai a beszámolókészítésnek. A számviteli leltárak körébe tartoznak pl. a követelések, kötelezettségek leltára stb.

A beszámolók készítése kapcsán rendre probléma, hogy bizonyos tulajdonosi döntéseket egyszerűen a könyvelő hoz meg az ügyféllel való előzetes egyeztetés nélkül. Szerintem ez a gyakorlat nem helyes, az ilyen döntéseket az arra jogosult szervnek kell meghoznia. Könyvelőként, adótanácsadóként maximum javaslatot tehetünk. Mindenképpen javasolt, hogy ilyen esetekben – pl. fejlesztési tartalék stb. – ezek valahol dokumentált formában is megjelenjenek, pl. a könyvelői teljességi nyilatkozatban, de legalább a főbb adatok mérlegkészítéskor elnevezésű nyomtatványon, vagy akár külön dokumentumban, amelyet az ügyfél aláírásával ellenjegyez, és amelyen nyilatkozik, hogy mely adókedvezményeket kéri.

A beszámoló készítés során fontos monitorozni, hogy egyes, több éven átívelő tételek hogyan is állnak. A fejlesztési tartalék beállítása során rendre elmarad az ügyvezetés tájékoztatása, hogy ebből még mennyi van lekötött tartalékban, és mennyi ideig felhasználható a maradvány szankció mentesen. Azokban az esetekben, ahol ez többször napirendre kerül, nyilvántartás hiányában pár év alatt követhetetlenné válik az összegek sorsa, ami egyébként egy adóellenőrzés során is problémákat okozhat.

Mindenkinek zökkenőmentes beszámolási napokat, haladást, működő ügyfélkaput kívánok!

***

5percAdó ajánló:

Teljesítsd 2024. évi kreditpontjaid most! Válaszd a 3 képzési forma közül a számodra legmegfelelőbbet!

• Tantermi továbbképzések >>
• ÉLŐ ONLINE közvetítések >>
• E-LEARNING videók >>

Legyél naprakész a PENTA UNIÓ konferenciáinak segítségével!

• 2024. június 03. – USA egyezmény gyakorlati tapasztalatok – SZJA és TB>>
• 2024. június 17. – Értékpapírok számvitele és adózása (SZJA)>>
• 2024. június 19. – Közösségen belüli és export-import ügyletek – a nemzetközi áfa jelene és jövője>>