Kellemes hétfő reggelt kívánok mindenkinek, a héten napirenden a negyedéves zárás, de a cégautóadóval és a teljesítményadóval is foglalkoznunk kell, illetve a beszámolókészítéshez is hozok tippeket! Kitartást kívánok!

Járulékbevallás

A hétvégi határidő miatt a mai napra határidősek az alábbi bevallások:

• XX58-as bevallások egyéni vállalkozások körében(negyedéves viszonylatban),
• XX08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve a különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT).

Negyedéves zárás hajrája

A hét a negyedéves zárás jegyében telik, a jövő hét elejére esedékessé válnak a 2026-os év első negyedéves bevallásai is, az alábbiak szerint:

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések;
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges. Pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai stb;
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor);
• KIVA előleg bevallás és megfizetés;
• Cégautóadó bevallás és megfizetés;
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése;
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás stb.);
• Havi és negyedéves társasági adóelőlegek megfizetése.

Cégautóadó, teljesítményadó

Az autókkal kapcsolatosan a teljesítményadó befizetési határideje 04.15-e. A tavalyi évhez hasonlóan évente egy összegben kell a teljesítményadót megfizetni. Azon magánszemélyek, akiknek ez gondot jelent, tárgyév június 30-ig kérhetik a maximum 5 havi pótlékmentes részletfizetést.

A cégautóadóból levonható a határidőben megfizetett teljesítményadó összege, ez viszont ebben a negyedévben egy plusz ellenőrzési feladatot ró ránk. Kiemelten figyelemmel kell kísérnünk, hogy a teljesítményadó tételek határidőben megfizetésre kerültek- e. Amennyiben nem, meglátásom szerint annak mértékével nem lehet csökkenteni a cégautóadó mértékét! A különös nehézség ebben az, hogy a befizetési határidő igen közel esik a negyedéves cégautóadó bevallási határidőhöz, így a pontosan határidőre fizető ügyfeleink esetében érdemes lehet ezen bevallás benyújtásával várni még pár napot.

Heti tipp

A beszámolókészítés kapcsán fel szeretném hívni a figyelmet arra, hogy kiemelt fontosságú, hogy a beszámoló közzétevőjét terheli az a felelősség, hogy szavatolja, hogy az arra jogosult testület által szabályszerűen összehívott taggyűlés által elfogadott beszámoló kerüljön letétbe helyezésre. Ezért aláírt elfogadó jegyzőkönyv nélkül – véleményem szerint – nem kerülhet letétbe helyezésre beszámoló!

Fontos tudni azt is, hogy a letétbe helyezőt terheli a beszámoló és a hozzá kapcsolódó dokumentáció (pl. számviteli leltárak, főkönyvi kivonat stb.) megőrzési kötelezettsége is!

A beszámolási hajrában arra is figyelmet kell fordítani, hogy a beszámolók készítése kapcsán rendre probléma, hogy bizonyos tulajdonosi döntéseket egyszerűen a könyvelő hoz meg az ügyféllel való előzetes egyeztetés nélkül. Szerintem ez a gyakorlat nem helyes, az ilyen döntéseket az arra jogosult szervnek kell meghoznia. Mi könyvelőként, adótanácsadóként maximum javaslatot tehetünk. Mindenképpen javasolt, hogy ilyen esetekben – pl. fejlesztési tartalék stb. – ezek valahol dokumentált formában is megjelenjenek, pl. a könyvelői teljességi nyilatkozatban, vagy más dokumentumban.

A beszámolókészítéshez, évzáráshoz kötődően ezek a cikkek is hasznos segítséget nyújthatnak: >>Zárjuk a 2025. adóévet helyi iparűzési adóban; >>A 2025. üzleti év számviteli zárásának feladatai; >>A társasági adó bevallása 2025.

+1 Civil tipp

A civil szervezeteknél kardinális kérdés a társasági adó bevallást helyettesítő nyilatkozat, a TAONY. Ha valaki bármely civil szervezet nevében ilyet ad be, akkor javaslom, amennyiben a könyvelési iratanyagból nem egyértelmű, nyilatkoztassa a vezetőt arról, hogy a civil szervezetnek nincs vállalkozási – és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenysége. Nagyon fontos azonban tudni, hogy ha egy civil szervezetnél van vállalkozási tevékenység és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenység, akkor már adóalap levezetési kötelezettség is keletkezik, tehát mindenképpen kötelező a társaságiadó-bevallás benyújtása, nincs helye a TAONY benyújtásának! Amennyiben a civil szervezet tulajdonában ingatlan van, szintén nincs helye TAONY nyilatkozat benyújtásának! Fontos tudni, hogy a TAO törvény ingatlan fogalma nem esik teljesen egybe a számviteli törvény ingatlan fogalmával!

Ha a civil szervezetek kapcsán kihívást jelent a jogszabályi környezet és a helyes könyvelői működés feltérképezése, csatlakozz a >>Civil Szervezeteket Könyvelők Klubjához, ahol a mindennapi működéshez, könyveléshez nyújtunk segítséget klubdélutánokon és egy zárt szakmai levelezőlistán.

Mindenkinek zökkenőmentes beszámolási napokat, haladást, működő online felületeket kívánok!

***

5percAdó ajánló

Az éves kreditpontokat minden évben össze kell gyűjteni. A kérdés csak az, hogyan tudod ezt a legegyszerűbben és a leggyorsabban teljesíteni. Erre kínálnak rugalmas megoldást a PENTA kreditpontos E-LEARNING videói, amelyek már elérhetők a PENTA UNIÓ honlapján.