Kellemes hétfő reggelt kívánok mindenkinek! A héten a negyedéves zárás van napirenden, de már foglalkoznunk kell a beszámolókkal is és a civil szervezetek könyvelése is figyelmet érdemel! Sok kitartást kívánok mindenkinek!

Negyedéves zárási hajrá

A hét a negyedéves zárás jegyében telik, jövő hét hétfőre esedékessé válnak 2024 1. negyedévének bevallásai is, az alábbiak szerint:

• havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések,
• áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál – ha az szükséges -, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai stb.,
• havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor),
• KIVA előleg bevallás és befizetés,
• cégautóadó bevallás és befizetés,
• környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és befizetése,
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás stb.),
• illetve nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőleg befizetéséről sem.

Terítéken az SZJA bevallás

Ráérős időnkben az SZJA bevallásokat már előkészíthetjük, különös tekintettel az egyéni vállalkozók bevallásaira, hiszen a május egy különösen mozgalmas hónap a könyvelők számára.

Gőzerővel készülnek a beszámolók

A beszámolókészítés is egyre intenzívebben van jelen az életünkben, hiszen vészesen közeledik a határidő.

Ha már a beszámolóknál tartunk, beszámolók készítése kapcsán rendre probléma, hogy bizonyos tulajdonosi döntéseket egyszerűen a könyvelő hoz meg az ügyféllel való előzetes egyeztetés nélkül. Szerintem ez a gyakorlat nem helyes, az ilyen döntéseket az arra jogosult szervnek kell meghoznia, mi, könyvelőként, adótanácsadóként maximum javaslatot tehetünk. 

Mindenképpen javasolt, hogy ilyen esetekben – pl. fejlesztési tartalék stb. – ezek valahol dokumentált formában is megjelenjenek, pl. a könyvelői teljességi nyilatkozatban, vagy más dokumentumban. Mi erre a célra a „Főbb adatok mérlegkészítéskor” elnevezésű, saját készítésű nyomtatványt használjuk, mely ezen adatokon túl rögzíti pl. a fordulónapon a pénztáregyenleget, a tagi kölcsön egyenlegét, a jelentősebb adótartozás tényét is. Ezt az ügyfél az aláírásával ellenjegyzi, és ezen nyilatkozik, hogy mely adókedvezményeket kéri.

Fejlesztési tartalék

Fejlesztési tartalék kapcsán kiemelten figyeljünk, hogy lekötött tartalékként megjelenjen a beszámolóban, mert ha ez nem történik meg, akkor nem lehet a társasági adó szempontjából csökkentő tételként figyelembe venni.

Döntés az osztalékról

Az egyik legfontosabb kérdés a beszámolók kapcsán az osztalék kérdésköre. Az osztalékkal kapcsolatos döntést a beszámoló elfogadásával együtt meg kell hozni, és ezt megfelelően dokumentálni is szükséges! A beszámoló készítéshez kapcsolódó adóbevallások – pl. KIVA, TAO, iparűzési adó bevallás – határideje és az abban szereplő adókülönbözet befizetésének határideje is 05. 31-e.

Civil szervezetek könyvelésével kapcsolatban*

A civil szervezetek esetében kardinális kérdés a társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat, a TAONY. Ha valaki bármely civil szervezet nevében ilyet ad be, akkor javaslom, nyilatkoztassa a vezetőt arról, hogy a civil szervezetnek nincsen vállalkozási- és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenysége. Felhívom a figyelmet, hogy ha van vállalkozási tevékenység és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenység, akkor már adóalap levezetési kötelezettség is keletkezik, tehát mindenképpen kötelező a társasági adóbevallás benyújtása, nincs helye a TAONY benyújtásának.

Civil szervezetek esetében szerintem fontos szempont, hogy – nyilván a kicsi szervezeteket kivéve – a közhasznúsági melléklet megfelelő adattartalommal való kitöltése csak a szervezettel együttműködve lehetséges. Még mindig gond és sokszor új információ, hogy a számviteli törvény szerinti kiegészítő mellékletet is készíteni kell a civil szervezetek számára. Az ún. támogatás részletező lapokat a számviteli törvény szerinti kiegészítő melléklet részeként kell közzétenni a közhasznú jogállású szervezetek esetében.

Mindenkinek zökkenőmentes beszámolási napokat, haladást, működő ügyfélkaput kívánok!

***

Teljesítsd 2024. évi kreditpontjaid most! Válaszd a 3 képzési forma közül a számodra legmegfelelőbbet!

• Tantermi továbbképzések >>
• ÉLŐ ONLINE közvetítések >>
• E-LEARNING videók >>

***

*Civil szervezetek kapcsán kihívást jelent a jogszabályi környezet és a helyes könyvelői működés feltérképezése? Csatlakozz a Civil Szervezeteket Könyvelők Klubjához >>, ahol a mindennapi működéshez, könyveléshez nyújtunk segítséget klubdélutánokon és egy zárt szakmai levelezőlistán.