Remélem, a héten már megérkezik az igazi tavasz, de sajnos, nekünk egyre több és több munkánk lesz. 

Negyedéves zárási hajrá

A hét a negyedéves zárás jegyében telik, esedékessé válnak 2023. I. negyedévének bevallásai is, jelesül 20-ra határidős:

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések,
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai,
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat  (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor),
• KIVA előleg bevallás és megfizetés,
• Cégautóadó bevallás és megfizetés,
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése,
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, kulturális járulék stb.),
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőlegek megfizetéséről sem.

Terítéken az SZJA bevallás

Ráérős időnkben az SZJA bevallásokat már előkészíthetjük, különös tekintettel az egyéni vállalkozók bevallásaira, hiszen a május egy különösen mozgalmas hónap a könyvelők számára. 

Gőzerővel készülnek a beszámolók

A beszámolókészítés is egyre intenzívebben van jelen az életünkben, hiszen vészesen közeledik a határidő. És ha már a beszámolóknál tartunk, beszámolók készítése kapcsán rendre probléma, hogy bizonyos tulajdonosi döntéseket egyszerűen a könyvelő hoz meg az ügyféllel való előzetes egyeztetés nélkül. Szerintem ez a gyakorlat nem helyes, az ilyen döntéseket az arra jogosult szervnek kell meghoznia, mi könyvelőként, adótanácsadóként maximum javaslatot tehetünk.  Mindenképpen javasolt, hogy ilyen esetekben – pl. fejlesztési tartalék stb. – ezek valahol dokumentált formában is megjelenjenek, pl. a könyvelői teljességi nyilatkozatban, de legalább a főbb adatok mérlegkészítéskor elnevezésű nyomtatványon, vagy akár külön dokumentumban, amelyet az ügyfél aláírásával ellenjegyez, és amelyen nyilatkozik, hogy ezt és ezt az adókedvezményt kéri. Fontos az is, hogy nagyon figyeljünk, mert – pl. a fejlesztési tartaléknál – ha nem jól kerül a beszámolóba, és nem kerül átvezetésre a lekötött tartalékba, akkor nem lehet a társasági adó szempontjából sem figyelembe venni. Az egyik legfontosabb kérdés a beszámolás kapcsán az osztalék kérdésköre. Az osztalékkal kapcsolatos döntést a beszámoló elfogadásával együtt kell meghozni, és ezt megfelelően dokumentálni is szükséges! A beszámoló készítéshez kapcsolódó adóbevallások – pl. KIVA, TAO, iparűzési adó bevallás – határideje és az abban szereplő adókülönbözet megfizetésének határideje 2023.05.31.

Civil szervezeteket könyvelők figyelmébe

A civil szervezeteknél kardinális kérdés a társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat, a TAONY. Ha valaki bármely civil szervezet nevében ilyet ad be, akkor javaslom, nyilatkoztassa a vezetőt arról, hogy a civil szervezetnek nincsen vállalkozási- és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenysége. Felhívom a figyelmet, hogy ha van vállalkozási tevékenység és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenység, akkor már adóalap levezetési kötelezettség is keletkezik, tehát mindenképpen kötelező a társasági adóbevallás benyújtása, nincs helye a TAONY benyújtásának. Civileknél fontos szempont, hogy véleményem szerint – nyilván a kicsi szervezeteket kivéve – a közhasznúsági melléklet megfelelő adattartalommal való kitöltése csak a szervezettel együttműködve lehetséges. Még mindig gond és sokszor új információ, hogy számviteli törvény szerinti kiegészítő mellékletet is készítenie kell a civil szervezeteknek, az ún. támogatás részletező lapokat a számviteli törvény szerinti kiegészítő melléklet részeként kell közzétenni a közhasznú jogállású szervezetek esetében.

Zökkenőmentes beszámolási napokat, haladást, működő ügyfélkaput kívánok!