Üdvözletem minden kollégának, aki a nagy tavaszi séták és kirándulások helyett a negyedéves zárlat és a beszámolás feladataival tölti idejét. A habos kávét, vagy teát – ki mit szeret – mindenkinek javaslom, hogy legalább ennyi örömünk legyen!

A hét a negyedéves zárás jegyében telik. Esedékessé válnak 2019. év első negyedévének bevallásai is, jelesül 23-ára határidősek az alábbiak (a húsvéti ünnepek miatt):

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések.
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges (például alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai).
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat, figyelve az esetlegesen értékhatárt lépőkre. Elképzelhető olyan eset is, amikor fő szabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére, havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor.
• KIVA előleg bevallás és megfizetés.
• Cégautóadó bevallás és megfizetés.
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése.
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, kulturális járulék stb.).
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adó előlegek megfizetéséről sem.

Bár erről már a múlt héten is szólt a fáma, muszáj még egyszer felhívni a figyelmet a cégautóadóval kapcsolatosan az alábbiakra: cégautóadóból levonható a határidőben megfizetett teljesítményadó összege, ez viszont ebben a negyedévben egy plusz ellenőrzési feladatot ró ránk, jelesül azt, hogy 2019.03.18-ig megfizetésre kerültek-e az önkormányzat felé az esedékes tételek. Amennyiben nem, meglátásom szerint annak mértékével nem lehet csökkenteni a cégautóadó mértékét!

Teendőink közepette folyamatosan evidenciában kell tartanunk a zárlattal kapcsolatos kérdéseket. Azokban az esetekben, ahol még mindig vannak nyitott kérdések, egyeztetnünk kell mielőbb, különben veszélybe kerül a zárlat idejében történő elvégzése. Éppen ezért én az ilyen problémákkal rendelkező ügyfeleknek most ismételten felhívom a figyelmét az esetleges hiányosságokra.

Nonprofit szektorban pedig különösen fontos, hogy már most elkészüljön egy előzetes beszámoló, melyhez a szöveges részt – a közhasznúsági- és a kiegészítő melléklet támogatás felhasználásra vonatkozó részeit – könyvelőként általában nem tudjuk tökéletesen megírni. Ezért én ezekben az esetekben, előzetesben továbbítom feléjük az általam kitöltött űrlapot, megjelölve, mi az, amiben ők kell, hogy hozzátegyék a véleményüket, és ennek visszaküldése után véglegesítem a benyújtásra kerülő beszámolót!

És – ha már beszámoló készítés – nem fektetünk kellő hangsúlyt a mérlegkészítés időpontjára, melyet mindenkinek a számviteli politikájában kell meghatároznia, és jelentősen befolyásolhatja a beszámolóban kimutatott adatokat. Akinél bármiért korábban van/volt zárás a szokásosnál, az figyeljen ezen időpont számviteli politikán történt átvezetésére is.

Az ügyfélkapu és KAÜ szellemének áldását kérve, mindenkinek eredményes negyedévet kívánok!