Kellemes ”habos kávés” hétfő reggelt kívánok mindenkinek! Remélem, mikor ezt a Hétindítót olvassátok, verőfényes napsütés lesz! De tavasz ide vagy oda, sajnos nekünk haladnunk kell…

A héten 12-én lesz határidős a járulékbevallások benyújtása és az ebből eredő befizetési kötelezettségek teljesítése:

• 1658-as bevallások egyéni vállalkozások körében
• 1608-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében

(Természetesen nem megfeledkezve a különleges adózói kört érintő bevallásokról, mint például a 08INT!)

Ezzel egyidejűleg célszerű ügyfeleink alkalmazottai által kért SZJA bevallások elkészítése is, hogy ne kelljen a májusi dömpingben még ezzel is időt töltenünk. SZJA tekintetében én készítettem egy adatlapot a magánszemélyek számára, melyet kitöltve kérek tőlük vissza, annak érdekében, hogy pontosan készülhessen el az SZJA bevallásuk, és nem utolsó sorban megvédve bennünket, könyvelőket attól, hogy a későbbiekben az esetleges fals információkkal készült bevallások miatt támadhatóak legyünk!

A 12-i határidő okán nem feledkezhetünk meg a VSZJA hatálya alatt lévő egyéni vállalkozók SZJA előlegének kiszámításáról sem! Ugyanúgy figyelnünk kell a negyedévenként szokásos előleg „mizériára”, így az EVA előlegek, az átalányadó stb. előlegek megfizettetésére is.

Mindeközben közeledik a negyedév zárása is, melynek keretében határidősek az ÁFA-val kapcsolatos bevallások jelesül:

• 1665-ös áfa bevallások,
• 16A60-as összesítő nyilatkozatok,
• és határidős a 1601-es (az arra kötelezetteknek) bevallások benyújtása is.

Természetesen nem elfeledkezve a speciális adózói kör – például az alanyi adómentes ÁFA alanyok – esetleges rendkívüli bevallásának benyújtásáról! Ilyen eset fordulhat elő akkor, amikor az alanyi adómentes adózó ügyfelünk nem járhat el alanyi adómentes minőségében (pl. EU beszerzések stb.).

Negyedévről lévén szó, az I. negyedéves társasági adó előlegek kiközlésére is hangsúlyt kell fektetnünk, és lassan figyelnünk kell a cégautóadó bevallások és befizetések határidejére is!

Apropó cégautóadó! A cégautóadóból levonható a határidőben megfizetett teljesítményadó összege. Ez viszont ebben a negyedévben plusz ellenőrzési feladatot is ró ránk, mert meg kell győződnünk arról, hogy 2016. 03. 16-ig megfizetésre került-e az önkormányzat felé az I. félévre kivetett gépjárműadó. Amennyiben nem, akkor annak összegével – meglátásom szerint – nem lehet csökkenteni a cégautóadó összegét!

Még egy fontos határidő közeledik a negyedéves zárással együtt, ez pedig a termékdíj bevallás és befizetési határidő. Termékdíj tekintetében az idei év újdonsága a motor- és autóimportőrök átalányalapú termékdíj bevallása, de természetesen akkor és csak akkor, ha ennek hatálya alá az ügyfelünk határidőben bejelentkezett. Ez a határidő ugyanis jogvesztő határidő volt január 31-ével.

Az ügyfélkapu szellemének áldását kérve, mindenkinek eredményes negyedéves zárást kívánok!