Habos kávés jó reggelt kívánok! Az október hónap határidőkben bővelkedik, így van teendőnk bőven, de mielőtt nekiállunk, tekintsük át, mire is célszerű sort kerítenünk a héten! A negyedéves bevallás és a járulékbevallás mellett foglalkoznunk kell a civil szervezetekkel és a megszűnési eljárások előkészítésével is.

Járulékbevallás – negyedévvel tarkítva

Október 14-re, azaz jövő hét hétfőre határidős:

• 58-as bevallások egyéni vállalkozások körében,
• 08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve az különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT).

Természetesen nem felejthetjük el a bevallásokhoz kapcsolódó befizetési kötelezettségeinket sem! A saját cégeink is cégek, mint a suszternek a cipője, fordítsunk rájuk is kiemelt figyelmet, és javaslom, ne csak járulékbevallás és befizetés szempontjából!

Felhívom a figyelmet, hogy negyedév lévén, nem maradhat el a VSZJA hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók előlegfizetése sem, mely szintén 12-re, vagyis hétvége miatt 14-re határidős, ugyanakkor nem maradhat el a KATA és az átalányadó előlegek befizetése sem!

Negyedéves bevallás cunami

Bár október 20-a csak jövő hét végén van, már ezen a héten célszerű foglalkoznunk vele az alábbiak szerint:

• havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések,
• áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges (pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai stb.),
• havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor),
• “háromnegyedév” lévén célszerű az éves státuszú ügyfeleinkre is gondolnunk, több esetben előfordulhat már ilyenkor értékhatár túllépés,
• KIVA előleg bevallás és megfizetés,
• cégautóadó bevallás és megfizetés,
• környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése,
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás stb.),
• nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőleg megfizetéséről sem.

A fentieken túl egyes kisebb adózói kört érintő kérdések esetében is keletkezhet bevallási és befizetési kötelezettség, gondolok itt például az innovációs járulékra stb.

Tekintettel arra, hogy lassan ez az év is eltelik, az ÁFA szempontjából alanyi mentes ügyfeleink iratanyagát sem hanyagolhatjuk tovább, muszáj megnéznünk, ki hányadán is áll a 12 millió forintos áfa bevételi küszöbbel, különös tekintettel az év közben kezdőkre!

1%-os forráshoz kapcsolódó nyomtatványok a civil szervezeti szférában

A civil szervezetek figyelmét felhívom az EGYAD és EGYSTAT nyomtatványokra, melyek segítségével az idén is kérhetnek adatot az adóhatóságtól a tekintetben, hogy ki is ajánlotta fel részükre adója 1%-át. Természetesen a lista biztosan nem lesz teljes, ugyanis csak azon adóalanyok adatait ismerhetik meg, akik felajánláskor ezt engedélyezték a megfelelő kódkocka bejelölésével! Az idei évben nekik felajánlott 1%-ok tekintetében az EGYAD és EGYSTAT nyomtatvány benyújtása október 15-ét követően ajánlott, mivel az október 15-ét megelőző adatigénylések még a korábbi év adatait fogják tartalmazni! A nyomtatvány benyújtása folyamatos, a benyújtást követő 30 napon belül a civil szervezetek megkapják ezen igényelt adatokat!

Ha a civil szervezetek kapcsán kihívást jelent a jogszabályi környezet és a helyes könyvelői működés feltérképezése, csatlakozz hozzánk, a Civil Szervezeteket Könyvelők Klubjához >>, ahol a mindennapi működéshez, könyveléshez nyújtunk segítséget klubdélutánokon és egy zárt szakmai levelezőlistán.

Heti tipp – felkészülés a megszűnési eljárásokra

A szeptember végi zárással együtt konstatálnunk kell, hogy az év jelentős része már a hátunk mögött van, ideje elkezdeni elemezni, hogy egyes ügyfeleinknél célszerű lehet-e majd váltani egyes adónemek között, pl. KIVÁ-ból TAO-ba, esetleg fordítva.

Sajnos egyre több cég választja a megszűnés útját, akinél ez lehetőségként felmerül, érdemes élni a 01. 01-jével kezdődő végelszámolási időszakkal, így már idejekorán célszerű erre felkészülni az utolsó negyedév folyamán.

Készülj fel a a különböző,  jogutód nélküli vagy jogutódlással történő megszűnési eljárásokból és a megszűnéssel kapcsolatos számviteli szabályokból 2024. november 04-én, a PENTA UNIÓ Zrt. Egyéni- és társas vállalkozások megszűnési eljárásainak adózási- és számviteli feladatai >> című konferenciáján!

Mindenkinek kellemes munkát, zökkenőmentesen működő ügyfélkaput, stresszmentes negyedévzárást kívánok!

***

5percAdó ajánló:

Teljesítsd 2024. évi kreditpontjaid most! A tanév kezdetével a tantermi és ÉLŐ ONLINE kreditpontos továbbképzések is újra elindulnak, és persze az E-LEARNING videók is folyamatosan elérhetők. Válaszd a 3 képzési forma közül a számodra legmegfelelőbbet!

• Tantermi továbbképzések >>
• ÉLŐ ONLINE közvetítések >>
• E-LEARNING videók >>