Ezen az augusztusi reggelen köszöntelek benneteket! Remélem mindenki a kávéját kavargatva olvassa soraimat, közben pedig vegyük át mi is vár ránk a héten. Elsőként a bérszámfejtés, de közeledik az áfa bevallás is.

Fókuszban a bérszámfejtés

A jövő hét szerdára, 12-re határidős a járulékbevallások benyújtása, azaz a 08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve a különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT). Természetesen a bevallási határidő együtt jár a befizetési határidővel is!

Közeledik az áfa bevallás

A héten – bár az áfa is csúszik az ünnepi (és hétvégi) augusztus 20-i határidő miatt, 24-re – már mindenképpen ezeken a vizeken is eveznünk kell, és talán mondanom sem kell, mennyire nehéz “becserkészni” az ügyfeleket így nyár derekán! 

Ami tehát augusztus 20-a helyett 24-én határidős:

• Havi áfa bevallás és befizetés az ilyen gyakorisággal rendelkező partnereinknél.
• A60-as összesítő nyilatkozat amennyiben szükséges. Itt figyeljünk arra, hogy lehet olyan partnerünk, aki ugyan negyedéves áfa bevalló, mégis havi bevallás benyújtására kötelezett az összesítő nyilatkozat tekintetében.
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges.
• 01-es bevallás benyújtása az e tekintetben havi bevallóknál.

Figyeljünk arra, hogy az elmúlt hónapban negyedév volt, így előfordulhat, hogy egy-egy korábban negyedéves áfás ügyfelünk esetleg havi áfa bevallói körbe került át. Ezt már láthatjuk mostanra a törzsadatokon is. Illetve fontos figyelmet fordítani az A60-as összesítő nyilatkozatok esetében az értékhatárra, mert az is elképzelhető, hogy az egyébként negyedéves áfa bevalló ügyfelünk havi A60-as adatszolgáltatás benyújtására kötelezett!

A július havi áfa bevallás kapcsán érdemes megjegyezni, hogy elfogadásra került az a jogszabály-módosítás, miszerint az Áfa bevallás M-es lapjait mégsem kell továbbrészletezni a levonható adó vonatkozásában, azaz marad a 2026. június 30-ig követett gyakorlat. 

Heti tipp

Itt hívom fel a figyelmet arra, hogy alanyi mentes érában is előfordulhat áfa bevallási kötelezettség. Például EU szolgáltatásnyújtások, vagy igénybevételek okán, de akár egy tárgyi eszköz értékesítés is generálhat áfa bevallási kötelezettséget. Az a tapasztalatom, hogy ez rendre elmarad!  Nagyon fontos, hogy ismerjük azon passzusokat, amikor egy alanyi mentes adóalany nem járhat el alanyi mentes minőségében!

Kellemes, napsütéses hetet, és munkamentes hétvégét kívánok!

***

5percAdó ajánló

Az éves kreditpontokat minden évben össze kell gyűjteni. A kérdés csak az, hogyan tudod ezt a legegyszerűbben és a leggyorsabban teljesíteni. Erre kínálnak rugalmas megoldást a PENTA kreditpontos E-LEARNING videói, amelyek már elérhetők a PENTA UNIÓ honlapján.