Kellemes, hófedte hétfő reggelt mindenkinek, így a negyedéves hajrá utolsó napjaiban. Mindenkinek működő cég- és ügyfélkaput kívánok, azért a kávét ma se felejtsük el! Ha hétvégén kiszánkóztuk magunkat, nagy erőkkel kell készülnünk, mert előttünk a negyedéves és havi zárás, de a járulék- és adóigazolások kiadása és az alanyi mentes adóalany partnereink is figyelmet érdemelnek.

Járulék bevallások 

A mai napra, január 12-re határidős, a járulékbevallások benyújtása az alábbiak szerint: 

• 58-as bevallások egyéni vállalkozások körében.
• 08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve a különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT).

Negyedév lévén nem feledkezhetünk meg az egyéni vállalkozókkal kapcsolatos teendőkről sem, hiszen mind a VSZJA, mind az átalányadó alanyok tekintetében be kell nyújtanunk az 58-as járulékbevallásokat. Előbbiek esetében az utolsó hónapról, utóbbiak esetében az utolsó negyedévről! Nem feledkezhetünk el arról a tényről sem, hogy a 2026-os év újdonsága, hogy az egyéni vállalkozók – adózzanak bármely módszer szerint – mind negyedévente nyújtják majd be az 58-as járulékbevallásaikat! 

Zárjuk 2025 utolsó negyedévét, és hónapját…

A határidő a szokásos 20-a, határidős tehát:

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések.
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai.
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor).
• Éves áfa bevalló ügyfelek esetén meg kell nézni, nem lépett-e értékhatárt az ügyfél.
• KIVA előleg bevallás és megfizetés.
• Cégautó adó bevallás és megfizetés.
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése.
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, cégautó adó, stb.).
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőleg megfizetéséről sem.

Áfa tekintetében különös tekintettel kell lenni az átmeneti szabályokra egy-két ügyfélnél, aki áfa státuszt váltott (pl. áfásból alanyi mentes lett, stb.), melyek a normál érától eltérő speciális áfa bevallási jogcímeket is generálhatnak! 

Járulék- és adóigazolások kiállítása a tavalyi évről 

A hét nagy témája – a negyedéves zárásokon túl – szerintem az előző évi bérek és járulékok kapcsán kiadott igazolások, melyek kiadási határideje a hónap végére határidős, de én igyekszem ezt legkésőbb ebben az időszakban elküldeni a későbbi problémák elkerülése végett! Az adóhatósági SZJA bevalláskészítés miatt pedig fontos, hogy ezeket különös figyelemmel készítsük. Ha az előző évi járulékbevallást érintő önrevízió szükségeltetik, akkor ezt is ezzel egy időben célszerű elvégezni, hogy amikor odabent megnyomják a gombot, már jó adatok kerüljenek a tervezetbe. Hangsúlyozom, önmagában az a tény, hogy az adóhatóság készít tervezetet, még nem mentesíti a munkáltatókat, kifizetőket az igazolások kiadása alól! 

Egyéb januári teendők

Január 31-re lesznek határidősek az ún. K-s adatszolgáltatások is, így célszerű végiggondolni, van-e bármely ilyen típusú adatszolgáltatásban érintett ügyfelünk! 

Civil szervezetek esetében a héten csütörtökig, január 15-ig, még benyújtható a GJADO nyomtatvány, melyen kérelmezhetik a gépjárműadó mentességet az idei évre! Ezt a kérelmet minden évben újra be kell nyújtani, jogvesztő határideje január 15-e. Ha a civil szervezetek kapcsán kihívást jelent a jogszabályi környezet és a helyes könyvelői működés feltérképezése, csatlakozz hozzánk, a >>Civil Szervezeteket Könyvelők Klubjához, ahol a mindennapi működéshez, könyveléshez nyújtunk segítséget klubdélutánokon és egy zárt szakmai levelezőlistán.

Szintén évente újra kell nyilatkoznia a GJFORGNYIL nyomtatványon a gépjármű forgalmazóknak, ha az illetékmentességüket e tekintetben fenn kívánják tartani erre az adóévre is, és a feltételeknek továbbra is megfelelnek. A változás a korábbi évekhez képest csupán annyi, hogy ezen nyilatkozatok megtételére már csak kizárólag ONYA felületen van lehetőség!

Heti tipp – alanyi mentes adóalany

Alanyi mentes adóalany partnereinknél – vélhetően már minden kiszámlázásra került az előző évre – a tavalyi év tekintetében érdemes ismét rápillantani az alanyi mentes keret értékhatár lépés kérdésére. Amennyiben a 18 millió forintos értékhatárt átlépte, de az idénre meghatározott 20 millió forintot nem, akkor a 2025-ös évre vonatkozó értékhatár átlépés okán történt változás bejelentést követően, még van lehetőség a 2026-os év tekintetében kijavítási kérelemmel élve alanyi mentességet választani. 

Az előttünk álló határidő-zivataros időkre mindenkinek kívánok kitartást, sok energiát, és azt, hogy az Ügyfélkapu legyen velünk. Jövő héten ismét találkozunk!

***

5percAdó ajánló

Új hét, új év, új tudás! Nézd meg a PENTA szakmai konferenciáit, és készülj fel magabiztosan az előtted álló évre!

• 2026. 01. 13. – 09:00-10:00 >>Változások és újdonságok az elektronikus ügyintézésben 2026-ban
• 2026. 01. 14. – 09:00-11:15 >>Dolgozz okosabban, ne keményebben! Hatékony időgazdálkodás a gyakorlatban
• 2026. 01. 15. – 10:00-11:30 >>Bértranszparencia irányelv – munkáltatói kötelezettségek
• 2026. 01. 22. – 14:00-16:00 >>Az e-TB kiskönyv használatától az ellátások számítási szabályáig
• 2026. 01. 27. – 10:00-11:30 >>Bérszámfejtési évindító: kötelezettségek, változások, teendők
• 2026. 01. 29. – 09:00-11:00 >>Új transzferár-előírások: nyilvántartás, kiigazítás, pénzügyi ügyletek