Jeges kávés szép hetet kívánok! Remélem, már mindenki a lábát lógatja, vagy aki nem, az pihenni fog egy kicsit. Megint itt egy határidő, épp a havi áfa bevallások fellegei gyülekeznek fejünk felett…

A szerdai napra határidősek a havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó befizetési kötelezettségek, nem megfeledkezve a kapcsolódó A60-as adatszolgáltatásokról, és a különleges adózói kör esetleges bevallási és befizetési kötelezettségeiről.

Általában ez a különleges adózói kör jelenti a legtöbb problémát, mert többségük kicsi, így jellemzően késve kapjuk az iratanyagaikat, azt azonban alaposan át kell tekintetni, hiszen tapasztalatom szerint hatékonyan tudják megadni pl. az EU-adószámukat, csak erről elfelejtenek szólni, és rosszabb esetben csak utólag, a bankszámlakivonat feldolgozásakor látszik, hogy mi is történt. Alanyi adómentes adóalanyok tárgyi eszköz értékesítés jogcímén is bevallásra kötelezetté válnak, még akkor is, ha esetlegesen a kapcsolódó szabályrendszer miatt fizetendő általános forgalmi adó nem keletkezik! Különös figyelmet kell fordítani az EU beszerzések tekintetében a civil szervezetekre!

És ha már EU beszerzésnél tartunk, akkor ejtsünk néhány szót a termékdíjról is, mert bár ott rendelkezésre áll az A60-as adatszolgáltatás, a vámhatározat – amit persze az adóhatóság is lát – kontroll adatnak, de még mindig akad jó néhány cég, szervezet, amely egyáltalán nincsen bejelentkezve a termékdíj hatálya alá. Pedig, ha Bécsben vásárol egy kartonnyi nyomtató papírt, akkor máris két jogcímen is kötelezetté válik: egyszer mint irodai papír saját célú felhasználója, másrészt ennek a papírnak van csomagolása is! Importőrök esetében egyenesen elkerülhetetlen a termékdíj hatálya alá történő bejelentkezés. És hogy miért pont az áfa kapcsán merült fel ez a kérdés? Egyrészt a kontroll adat zöme innen ered, másrészt a termékdíj – bár nem szeretjük hallani – alapja az áfának! Civil szervezeteknél, cégeknél, de akár egyéni vállalkozásoknál is gondot jelenthet!

Sokszor hallom, hogy termékdíj ügyben könyvelőként „feltesszük a kezünket”, ugyanakkor a termékdíj évek óta adó. Aki pedig teljeskörű meghatalmazással rendelkezik az EGYKE-n, bizony ezen bevallás benyújtásának elmaradása esetén is felelősségre vonható! Mindenképpen javasolható az ügyfelek dokumentált tájékoztatása mindazon esetekben, amikor a termékdíj kérdéskörének a gyanúja felmerül, felmerülhet. Tapasztalatom szerint egyes kisebb cégeknél egy termékdíj ügyintéző kezdeti segítségét igénybe véve a folyamat automatizálható, és így akár könyvelői berkekben is kivitelezhető!

És ami megint a nyakunkon, az agrárkamarai tagdíjak kérdésköre, melynek a bevallási felülete első körben 06. 30-ig áll nyitva!

Levelem írásakor a hamarosan bevezetésre kerülő 100 EFt áfa értéket meghaladó tartalmú számlák kötelező jelentési kötelezettségéhez kapcsolódó regisztrációs felület még nem készült el. Jelenleg annál több tájékoztatást, amit év elején kiadtunk az ügyfeleknek, e tekintetben nem tudunk adni. Adóhatósági ígéret szerint a héten lesz regisztrációs felület!

Mindenkinek kellemes nyarat, jó pihenést kívánok!