Jeges kávés jó reggelt Mindenkinek! Aki már túl van az évzárási hajrán, az szusszanjon egy kicsit, aki még a mai nap ezen dolgozik, annak kitartást! A hét második felében pedig – a beszámolókon túl – elővehetjük a járulékbevallásokat, illetve a civil szervezetek is figyelmet érdemelnek!

Amit ma még beadhatsz, a hétvégére eső határidő miatt:

• 29 bevallás adatszolgáltatás, a társasági adóról, a hitelintézeti járadékról, az energiaellátók jövedelemadójáról, a hitelintézetek különadójáról, az innovációs járulékról, illetve a szakképzési hozzájárulásról.
• 71 bevallás ott, ahol ez szükséges (jelen esetben ez a más adónem hatálya alá áttérők esetében releváns).
• KIVA bevallás a kisvállalati adóról (KIVA esetén figyeljünk arra, hogy tudomásom szerint a helyi iparűzési adóban a KIVA alap választása május 31-ig jogvesztő hatályú!).
• HIPA helyi iparűzési adóbevallások benyújtása, különös figyelmet fordítva a sávos adózási lehetőség választására és a sávhatárokat lefelé vagy felfelé átlépőkre.
• Civil szervezetek esetén választható a TAONY nyilatkozat, de csak akkor, ha sem ingatlanhasznosításból, sem vállalkozási tevékenységből nincsen sem bevétele sem ráfordítása a civil szervezetnek, a mai nap e tekintetben jogvesztő hatályú!
• 24KOZ azon civil szervezeteknek, akik 2024-ben már kaptak 1%-os kiutalást, idén is kötelezően ONYA felületen kell benyújtani.
• ELMDIJ bevallás, ONYA felületen kerül benyújtásra.

A beszámolók benyújtására a 05. 31-ig határidő vonatkozott, sajnos itt nincs halasztás, mert ezen dokumentum tekintetében a benyújtási határidő a beszámolás fordulónapját követő ötödik hónap utolsó napja! Ettől függetlenül, ha bármilyen okból nem került közzétételre a beszámoló határidőben, azt minél előbb, a lehető legkorábbi időpontban pótoljuk, a későbbi problémák elkerülése végett!

Járulékbevallás

Aki már a „lábát lógatja”, az felkészülhet a jövő hét péntekre határidős járulékbevallás feladataira:

• 08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve a különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT). Ezen kívül nem feledkezhetünk meg a bevallásokhoz kapcsolódó befizetési kötelezettségeinkről sem!

Civil szervezetek rendkívüli járulékbevallása

Felhívom a figyelmet a civil szervezetek esetleges rendkívüli 08-as bevallási kötelezettségére, melyet akkor kell benyújtani, ha az előző év tekintetében reprezentációs keret túllépés történt. A bevallást a keret felettes része alapján kell benyújtani, és eddig a napig kell megfizetni az ebből eredő járulékokat és adókat. Fontos itt is felhívnom a figyelmet, hogy reprezentációnak kizárólag az az ügylet minősíthető, ami megfelel a reprezentáció fogalmának! Fontos, hogy ezt alaposan körbejárják a szerveztek, ami nem minősül reprezentációs kiadásnak, az osztja a normál természetbeni juttatások sorsát, és havi járulékbevallás benyújtási kötelezettség alá tartozik!

Civil szervezetek éves statisztikája

Az idén 06. 10-re határidős a civil szervezetek 1156-os statisztikai bevallása, melyet tehát a héten még kényelmesen be lehet nyújtani.

Ha a civil szervezetek kapcsán kihívást jelent a jogszabályi környezet és a helyes könyvelői működés feltérképezése, akkor csatlakozz a >>Civil Szervezeteket Könyvelők Klubjához, ahol a mindennapi működéshez, könyveléshez nyújtunk segítséget klubdélutánokon és egy zárt szakmai levelezőlistán.

Heti tipp 

Amint letudtuk a beszámolókat, érdemes elővenni az ügyfelek első 5 havi iratanyagát, alapos áttekintés és ellenőrzés céljából. Fontos az is, hogy a zárlati feladatok elvégzése után a nyitás adatait egyeztessük, nehogy később ez elmaradjon. Különösen fontos ez azokban az esetekben, ahol – bármely okból –  idejekorán nyitottunk. Sajnos egyre-másra látom az irodánkba érkező anyagokból, hogy a vevők, szállítók analitikája köszönő viszonyban sincsen a főkönyvi számokon szereplő összegekkel, azok több esetben látványos mértékben eltérnek. Nagyon fontos, hogy bár a pénzügyes terület nem elsősorban könyvelői kompetencia, ezen analitikák és a főkönyv közötti anomáliák tisztázásra kerüljenek, lehetőség szerint még a zárlati munkák folyamán. Ez természetesen sok esetben nem megy az ügyfél segítsége nélkül. Ahol zárási időszakban nem, vagy nem mindig jut idő ezen tételek kiemelt egyeztetésére, most, akár év közben is sort keríthetünk rá!

Mindenkinek kellemes nyarat, jó pihenést, medenceparti verőfényes szép napokat kívánok!