Habos kávés jó reggelt és kitartást kívánok mindenkinek! Tekintsük át együtt, mivel is kell foglalkozni ezen a héten!

Annak ellenére, hogy a beszámolási határidőket eltolták, (szeptember 30.), nem árt összefoglalni mire is kell egy-egy zárlat során figyelemmel lenni, hiszen határidő hosszabbítás ide, határidő hosszabbítás oda, van, ahol nem várhatunk egyéb okokból a bevallás beadásával!

Nézzük tehát, miket is kell elkészíteni a zárással összhangban:

• 1929 bevallás adatszolgáltatás, a társasági adóról, a hitelintézeti járadékról, az energiaellátók jövedelemadójáról, a hitelintézetek különadójáról, az innovációs járulékról, illetve a szakképzési hozzájárulásról;
• 1971 bevallás ott és ahol ez szükséges (jelen esetben ez a más adónem hatálya alá áttérők esetében releváns);
• 19KIVA bevallás a kisvállalati adóról
• 1994 reklámadó bevallás és ehhez kapcsolódóan a REKNYIL nyomtatvány, ott és ahol ez szükséges (itt nincs határidő hosszabbítás).

Civil szervezeteknél figyelemmel kell lenni arra, hogy társasági adóbevallás helyett nekik lehetséges TAONY nyilatkozatot tenni (ez a társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat), azokban az esetekben, amikor az adott civil szervezet nem végzett vállalkozási tevékenységet, és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenységet! Ugyanakkor, nem győzöm hangsúlyozni, ha ezt a könyvelő nyújtja be a saját ügyfélkapuján, akkor fontos dokumentálni azt – ha máshogy nem – a szervezet vezetője által aláírt nyilatkozat formájában. Mindezek ellenére én továbbra is a nullás társasági adóbevallás benyújtása mellett kardoskodom, a későbbi problémák elkerüléses végett! A TAONY nyilatkozat benyújtási határideje a honlapon lévő információk szerint szeptember 30. (annak ellenére, hogy  a rendelet ezen nyomtatvány benyújtása tekintetében eltérő szabályozást nem hivatkozott meg).

Azon civil szervezetek, amelyek 2018-ban NAV 1%-os támogatásban részesültek, a 18KOZ nyomtatványon ne felejtsék el benyújtani elszámolásukat, támogatás hiányában viszont a nyomtatványt benyújtani nem kell. A nyomtatvány önmaga a támogatás-elszámolás, így nagyon fontos pontosan és részletesen kitölteni a tételeket, valamint nem elhanyagolható, hogy ezt a könyvelésben és egyéb analitikákban – főleg ott ahol jellemző a tartalékolás, vagy az egyik évről a másikra áthúzódó finanszírozási időszak – is le kell követni, nem elfeledkezve az ezen a jogcímen keletkező elhatárolási kötelezettségről! A 18KOZ benyújtási határideje NEM változott, továbbra is 05.31 (06.02.)!  Civil szervezetek esetében hangsúlyozom, hogy 2019-re már kötelező a számviteli törvény kiegészítő mellékletének elkészítése és közzététele is!

És ha mindez nem lenne elegendő, akkor a civileknél biztosan jelentkezik az 1156-os statisztika, de egyre másra érkeznek statisztikai felkérések normál cégek esetében is.  Sajnos a statisztikák határidejét nem módosították egy tekintetben sem!

És ne feledjük, hogy a beszámolókészítés során dokumentáljunk mindent, ami szükséges! Továbbra is javaslom a „Könyvelői teljességi nyilatkozatot”, a „Főbb adatok mérlegkészítéskor” című nyomtatványt, vagy valami hasonlót, hogy tudatában legyenek a saját felelősségüknek is!  Fontos dokumentálni azt is, ha bármely okból a beszámoló nem tud határidőre elkészülni!

Bár már unásig ismételtük, talán mégsem hiába való:

• Adónemek összehasonlításával gazdaságossági számítások végzése, mely adózási mód mellett mekkora adóterheléssel kell számolni.
• Ne feledkezzünk meg az agrárkamarai bevallásról, a NEBIH bevallásról.
• Egyes cégek sajátos bevallási adatszolgáltatási kötelezettségeiről se feledkezzünk el.

Az ügyfélkapu szellemének áldását kérve az OBR rendszer fennakadásmentes működésére, mindenkinek gyors és hatékony munkavégzést kívánok!