Hát ez a hét is elérkezett, a beszámolók letétbe helyezésének és a hozzá kapcsolódó bevallásoknak a határideje is a héten lesz esedékes (május 31-ig), de nézzük át pontosan, mire kell figyelni.  Jelen hétindítóban inkább az adózástechnikai kérdéseket igyekszem kiemelni, tekintve hogy a beszámolási kérdéseket már érintettük.

Bevallási határidők tehát:

• 1829 bevallás adatszolgáltatás, a társasági adóról, a hitelintézeti járadékról, az energiaellátók jövedelemadójáról, a hitelintézetek különadójáról, az innovációs járulékról, illetve a szakképzési hozzájárulásról;
• 1843 EVA bevallás, az egyszerűsített vállalkozói adóról, az egyéni vállalkozó járulékairól, valamint az általános forgalmi adóról, a szakképzési hozzájárulásról, továbbá a társasági adókötelezettségről, adatszolgáltatásról és az osztalék utáni adót kiváltó adóról, innovációs járulék előlegről és járulékról (azzal, hogy a kettős könyvvitelt választó vagy azt kötelezően alkalmazó EVA alany vall 05.31-ig, a bevételi nyilvántartást vezetőknél ez a határidő korábban volt (02.25.);
• 1871 bevallás ott és ahol ez szükséges (jelen esetben ez a más adónem hatálya alá áttérők esetében releváns);
• 18KIVA bevallás a kisvállalati adóról;
• 1949 bevallás az első ízben kötelezetté válók innovációs járulékelőlegéről;
• 1894 reklámadó bevallás és ehhez kapcsolódóan a REKNYIL nyomtatvány, ott és ahol ez szükséges.

Apropó innovációs járulék, erről hajlamosak vagyunk elfeledkezni. Gond ott szokott lenni, ahol a cég “kinövi” a mikro-, vagy kisvállalkozás kategóriáját, ezért nagyon fontos év végén a zárási munkálatok végzése során erre is vetni egy pillantást.

Civil szervezeteknél figyelemmel kell lenni arra, hogy társasági adóbevallás helyett nekik lehetséges TAONY nyilatkozatot tenni (ez a társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat), azokban az esetekben, amikor az adott civil szervezet nem végzett vállalkozási tevékenységet, és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenységet! Ugyanakkor nem győzöm hangsúlyozni, ha ezt a könyvelő nyújtja be a saját ügyfélkapuján, akkor fontos dokumentálni azt, ha máshogy nem, a szervezet vezetője által aláírt nyilatkozat formájában. Mindezek ellenére én továbbra is a nullás társasági adóbevallás benyújtása mellett kardoskodom, a későbbi problémák elkerülése végett!

Azon civil szervezetek, amelyek 2017-ben NAV 1%-os támogatásban részesültek, azok a 17KOZ nyomtatványon ne felejtsék el benyújtani elszámolásukat, támogatás hiányában viszont a nyomtatványt benyújtani nem kell. A nyomtatvány önmaga a támogatás-elszámolás, így nagyon fontos pontosan és részletesen kitölteni a tételeket, valamint nem elhanyagolható hogy ezt a könyvelésben és egyéb analitikákban – főleg ott, ahol jellemző a tartalékolás, vagy az egyik évről a másikra áthúzódó finanszírozási időszak – is le kell követni, nem elfeledkezve az ezen a jogcímen keletkező elhatárolási kötelezettségről!

Ha mindez nem lenne elegendő, akkor a civileknél biztosan jelentkezik a 1156-os statisztika, de érkeznek statisztikai felkérések normál cégek esetében is. Igaz, ezen statisztika határidejét júniusra tolták ki, így legalább a beszámolók véghajrájában, ezzel nyerhetünk egy kis időt!

Ne feledjük, hogy a beszámolókészítés során dokumentáljunk mindent, ami szükséges! Továbbra is javaslom a könyvelői teljességi nyilatkozatot, a „Főbb adatok mérlegkészítéskor” című nyomtatványt, vagy valami hasonlót, hogy tudatában legyenek a saját felelősségüknek is!  Fontos dokumentálni azt is, ha bármely okból a beszámoló nem tud határidőre elkészülni!

Bár már unásig ismételtük, talán mégsem hiábavaló:

• adónemek összehasonlításával gazdaságossági számítások végzése, mely adózási mód mellett mekkora adóterheléssel kell számolni;
• ne feledkezzünk meg az agrárkamarai bevallásról, és a NEBIH bevallásról;
• és persze egyes cégek sajátos bevallási adatszolgáltatási kötelezettségeiről se.

Még egy kis kitartás, aztán a habos kávé helyett jöhet a jeges kávé a medence parton, a jól megérdemelt pihenésünk közben.

Az ügyfélkapu szellemének áldását kérve az OBR rendszer fennakadásmentes működésére, mindenkinek gyors és hatékony munkavégzést kívánok!