Üdvözletem minden kedves Kollégának! Jelentem, idén is elérkezett ez a hét! A beszámolók letétbe helyezése és a hozzá kapcsolódó bevallások határideje a héten lesz esedékes (május 31.), de nézzük át, hogy pontosan mire is kell figyelni! Az elmúlt hetek hétindítóiban alaposan számba vettük a beszámoló készítéssel kapcsolatos kérdéseket, így most inkább az adózástechnikai kérdéseket igyekszem érinteni.

Esedékes bevallások:

• 1629 bevallás és 1629-A adatszolgáltatás a 2016. évi társasági adóról, a hitelintézeti járadékról, az energiaellátók jövedelemadójáról, a hitelintézetek különadójáról, az innovációs járulékról, illetve a szakképzési hozzájárulásról,
• 1643 bevallás az egyszerűsített vállalkozói adóról, az egyéni vállalkozó járulékairól, az általános forgalmi adóról, a szakképzési hozzájárulásról, a társasági adókötelezettségről és adatszolgáltatásról, valamint az osztalék utáni adót kiváltó adóról, innovációs járulék előlegről és járulékról az egyszerűsített vállalkozói adó alanya részére (azzal, hogy a kettős könyvvitelt választó vagy azt kötelezően alkalmazandó EVA alany május 31-ig kötelezett a bevallásra, a bevételi nyilvántartást vezetőknél ez a határidő február 25. volt),
• 1671 bevallás a tevékenységét 2016. évben megszüntető, átalakulással megszűnő adózók, a kisadózó vállalkozások tételes adóját vagy a kisvállalati adót 2016. évben vagy a kisadózó vállalkozások tételes adóját vagy a kisvállalati adót vagy az egyszerűsített vállalkozói adót 2017. évtől választó adózók részére,
• 16KIVA bevallás a 2016. évi kisvállalati adóról,
• 1749 bevallás a 2017. évben kötelezetté váló adózók innovációs járulékelőlegéről,
• 1694 bevallás a reklámadóról, adóelőleg-kiegészítésről, reklámadó-előlegről, valamint a reklám-közzététel megrendelőt terhelő kötelezettségéről.

Apropó innovációs járulék! Előfordulhat ott, ahol a cég “kinövi” a mikro- vagy kisvállalkozás kategóriát, ezért nagyon fontos év végén – a zárási munkálatok végzése során – erre is vetni egy pillantást, ahol ez “gyanús” lehet. Irányadó jogszabályunk a kis- és középvállalkozásokról, fejlődésük támogatásáról 2004. évi XXXIV. törvény (Kkv. tv.).

Civil szervezeteknél figyelemmel kell lenni arra, hogy társasági adóbevallás helyett lehetőség van TAONY nyilatkozatot tenni (ez a társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat), azokban az esetekben, amikor az adott civil szervezet nem végzett vállalkozási és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenységet! Nem győzöm hangsúlyozni, hogyha a könyvelő a saját ügyfélkapuján nyújtja be a nyilatkozatot, akkor fontos dokumentálni azt, ha máshogy nem is, akkor legalább a szervezet vezetője által aláírt nyilatkozat formájában. Mindezek ellenére én továbbra is a nullás társasági adóbevallás benyújtását szorgalmazom a későbbi problémák elkerülése végett!

Azon civil szervezetek, amelyek 2015-ben NAV 1%-os támogatásban részesültek, azok ne felejtsék el benyújtani elszámolásukat a 15KOZ nyomtatványon! Támogatás hiányában viszont a nyomtatványt benyújtani nem kell! A nyomtatvány maga a támogatás elszámolása, így nagyon fontos részletesen és pontosan kitölteni a tételeket. Nem elhanyagolható, hogy mindezt a könyvelésben és egyéb analitikában – főleg ott ahol jellemző a tartalékolás, vagy egyik évről a másikra áthúzódó finanszírozási időszakról van szó – is le kell követni, figyelembe véve az ezen a jogcímen keletkező elhatárolási kötelezettséget.

És ha mindez nem lenne elegendő, akkor a civil szervezeteknél is biztosan jelentkezik a 1156-os statisztika, de egyre másra érkeznek statisztikai felkérések normál cégek esetében is. A statisztikával kapcsolatban az idei év nagy könnyebbsége, hogy annak benyújtási határideje június 10-re tolódott, így legalább a beszámolók véghajrájában nyerhetünk egy kis időt!

A beszámolókészítés során dokumentáljunk mindent, ami szükséges! Továbbra is javaslom a könyvelői teljességi nyilatkozatot, a „főbb adatok mérlegkészítéskor” elnevezésű nyomtatványt – vagy valami hasonlót -, hogy tudatában legyenek az ügyfelek a saját felelősségüknek is!  Fontos dokumentálni azt is, ha bármely okból a beszámoló nem tud határidőre elkészülni!

Bár már unásig ismételtem, talán mégsem hiábavaló:

• Végezzünk az egyes adónemek összehasonlításával gazdaságossági számításokat, hogy mely adózási mód mellett mekkora adóterheléssel kell számolni!
• Ne felejtsük el az agrárkamarai bevallást, a NEBIH bevallást!
• Az egyes cégek sajátos bevallási, adatszolgáltatási kötelezettségeit se hagyjuk figyelmen kívül!

Még egy kis kitartás, aztán a habos kávé helyett jöhet a jeges kávé a jól megérdemelt pihenésünk közben. Az ügyfélkapu és az OBR rendszer fennakadásmentes működésében bízva, mindenkinek gyors és hatékony munkavégzést kívánok!