Mindenki igyon egy dupla kávét, szerintem nincs most könyvelő, akire ne férne rá! A hajrában lévő zárlati feladatok mellett a héten kell benyújtanunk az áfa és szja bevallásokat.

ÁFA bevallási határidő

A héten – így ünnep után – keddre határidősek a havi áfa bevallások és az ehhez kapcsolódó adatszolgáltatások:

• havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó A60-as adatszolgáltatások (nem megfeledkezve a különleges adózói kör esetlegesen benyújtandó bevallásairól),
• 01-es bevallások (azoknál ahol ez esedékes).

SZJA benyújtási határidő

Mivel május 20-a ünnepnapra esett, így a mai napra határidős a 2023. évi szja bevallások benyújtása. Több éve minden magánszemély részére készül bevallási tervezet az adóhatóság részéről, mely az e-Szja felületen érhető el. Ez a tervezet bevallássá válik minden olyan magánszemély számára, akinek nincs egyéni vállalkozása, nem minősül adószámos magánszemélynek és mezőgazdasági őstermelőnek sem, és május 21-én éjfélig önmaga a tervezetet nem fogadja el. Nem KATA-alany egyéni vállalkozók esetében a bevallás minden esetben kiegészítést igényel, hiszen a vállalkozásra vonatkozó adatokat mindenképpen rögzíteni szükséges a bevallásban. Ugyancsak bevallás kiegészítési kötelezettség vonatkozik az adószámos magánszemélyekre és a mezőgazdasági őstermelőkre.

Zárlati feladatok összefoglalása cégeknek, civil szervezeteknek

Úgy gondolom, nem árt összefoglalni, mire is kell egy-egy zárlat során figyelemmel lenni:

• xx29 bevallás adatszolgáltatás a társasági adóról, a hitelintézeti járadékról, az energiaellátók jövedelemadójáról, a hitelintézetek különadójáról, az innovációs járulékról, illetve a szakképzési hozzájárulásról,
• TAONY (társasági adó bevallást helyettesítő nyilatkozat) civil szervezetek esetében,
• xx71 bevallás, ahol ez szükséges (jelen esetben ez a más adónem hatálya alá áttérők esetében releváns),
• xxKIVA Bevallás a kisvállalati adóról (KIVA esetén figyeljünk arra, hogy a helyi iparűzési adóban a KIVA alap választása május 31-ig jogvesztő hatályú!),
• számviteli beszámoló letétbe helyezése a választott formában,
• helyi iparűzési adó bevallás benyújtása azoknak, akik nem választották, vagy nem választhatták az ún. sávos adózást, illetve azoknak, akiknek a sáv le- illetve felfele módosult. Nagyon fontos, hogy azokban az esetekben, ahol az adóalanyiság évközben alakulás jogcímén keletkezett, mindenképpen be kell adni a bevallást határidőig, ha a sávos adózást szeretnék választani a tavalyi és/vagy a 2024-es évre.
• 22KOZ elszámolás civil szervezetek esetében, melyben a 2022-es évben kiutalt SZJA 1%-os forrás felhasználásáról és/vagy tartalékolásáról kell elszámolni. Az elszámolás benyújtási határideje a beszámoló benyújtási határidejével esik egybe!

Nonprofit gazdasági társaságok beszámolója

A non-profit gazdasági társaság elsősorban cég, így fő szabály szerint a normál számviteli szabályok mentén választott beszámoló formában kell a beszámolót elkészíteni és közzétenni. Ugyanakkor fontos kiemelni, hogy a közhasznú jogállással rendelkező non-profit gazdasági társaságok esetében kötelező a közhasznúsági melléklet letétbe helyezése, mely alapján a közhasznúsági mutatók éppúgy ellenőrizhetővé válnak, mint egy civil szervezet esetében. A közzététel során ezt külön dokumentumként tudjuk csatolni. Azon non-profit gazdasági társaságok esetében, akik tervezik, hogy közhasznú státuszba vételüket kérik – a korábbi évektől eltérően –, szintén kötelező a közhasznúsági melléklet letétbe helyezése. Így tehát azoknál a szervezeteknél, ahol felmerül erre az igény, ott fontos, hogy ez letétbe helyezésre kerüljön!

Az ügyfélkapu szellemének áldását kérve az OBR rendszer fennakadásmentes működésére kívánok mindenkinek gyors és hatékony munkavégzést!

***

5percAdó ajánló:

Teljesítsd 2024. évi kreditpontjaid most! Válaszd a 3 képzési forma közül a számodra legmegfelelőbbet!

• Tantermi továbbképzések >>
• ÉLŐ ONLINE közvetítések >>
• E-LEARNING videók >>

Legyél naprakész a PENTA UNIÓ konferenciáinak segítségével!

• 2024. június 03. – USA egyezmény gyakorlati tapasztalatok – SZJA és TB>>
• 2024. június 06-07. – Adózás Európában – XVIII. Nemzetközi Adókonferencia
• 2024. június 17. – Értékpapírok számvitele és adózása (SZJA)>>
• 2024. június 19. – Közösségen belüli és export-import ügyletek – a nemzetközi áfa jelene és jövője>>