Dupla kávét kívánok mindenkinek erre a hétre, ugyanis előttünk áll még a zárások egy része! Tekintsük át, hogy a beszámolóval kapcsolatban milyen teendők várnak még ránk 2017. május 31-ig.

Kivételesen a civil szervezetek beszámolási szabályaival kezdeném:

• A beszámoló formáját tekintve lehet számviteli törvény szerinti éves beszámoló, vagy a kormányrendelet szerinti egyszerűsített beszámoló és egyszerűsített éves beszámoló.
• A beszámoló letétbe helyezésének határideje május 31. Az elektronikus úton történő letétbe helyezés kötelező azon szervezetek részére, amelyek közhasznú státusszal rendelkeznek, vagy a szervezet típusa miatt kötelezettek erre. Mindazon szervezetek, akik egyik körbe sem tartoznak az említettek közül, a letétbe helyezést papír alapon is megtehetik.
• A beszámoló részeként minden civil szervezet kötelezően közhasznúsági mellékletet készít – függetlenül a közhasznú jogállás fennállásától.
• A kettős könyvvitelt vezető civil szervezeteknek kiegészítő melléklet-készítési kötelezettsége is van.
• Május 31-én esedékes a civil szervezetek társasági adó bevallása, vagy az azt kiváltó TAONY jelű nyilatkozat. Amennyiben ez utóbbit választjuk, akkor dokumentáljuk megfelelően!
• Június 10-én esedékes a 1156-os statisztikai jelentés elkészítése. Az adatszolgáltatási kötelezettséget a KSH-ELEKTRA rendszeren elektronikusan kell teljesíteni!
• Május 31-én esedékes az iparűzési adó bevallása,- vagy az azt helyettesítő nyilatkozat- elkészítése.

Származtatott jogi személyek az alábbiakra figyeljenek:

• A beszámoló letétbe helyezése kötelező!
• Normál cégnek is lehet származtatott jogi személye, nem kizárólag a civil szervezet sajátja.
• A származtatott jogi személy beszámolási kötelezettsége az őt létrehozó szervezet szabályai szerint kell, hogy történjen, csakúgy, mint a letétbe helyezés (tehát alapítvány, egyesület OBH-nál, gazdasági társaság Céginformációs Szolgálatnál teszi közzé beszámolóját).
• Számukra is kötelező a 1156-os statisztikai jelentés elkészítése, a társasági adó bevallás és az iparűzési adó bevallása is.

Normál cégek határidős feladatai:

• A beszámoló letétbe helyezése kötelezően elektronikus.
• A közhasznú jogállással rendelkező nonprofit gazdasági társaság közhasznúsági mellékletet is készít, és letétbe is helyezi. (A közhasznú jogállással nem rendelkezőnél ilyen kötelezettség nincs!)
• Május 31-ig határidős a társasági adó bevallása (ez nyilván lehet EVA, KIVA, stb. bevallás – adóalanyiságtól függően), a NEBIH élelmiszerlánc-felügyeleti díj bevallása, az iparűzési adó bevallása, és előfordulhatnak egyes statisztikák is.

A beszámolókészítés során dokumentáljunk mindent, amit szükséges! Továbbra is javaslom a könyvelői teljességi nyilatkozatot, a „főbb adatok mérlegkészítéskor” című nyomtatványt – vagy valami hasonlót -, hogy tudatában legyenek az ügyfelek a saját felelősségüknek is! Fontos dokumentálni azt is, ha bármely okból a beszámoló nem tud határidőre elkészülni!

Másik sarkalatos pont, hogy egyes ügyfeleinknél szóba kerülhet más adózási forma – például KIVA – választása. Ha úgy látjuk, hogy más adónem gazdaságosabb lenne, akkor a beszámoló elkészítésével egyidejűleg hívjuk fel erre ügyfeleink figyelmét, és lehetőség szerint vezessük le számukra számokban is! Viszont mindig tartsuk szem előtt, hogy ez elsősorban nem könyvelői, hanem ügyvezetői – esetleg taggyűlési – kompetencia, és az áttérésről szóló döntés esetén ragaszkodjunk annak írásbeli dokumentálásához!

Tekintettel arra, hogy a bevallási határidő (május 20.) hétvégére esett, emiatt mára határidősek az alábbi bevallások:

• havi ÁFA bevallások és a hozzá kapcsolódó A60-as adatszolgáltatások (nem megfeledkezve a különleges adózói kör esetlegesen benyújtandó bevallásairól),
• 1701-es bevallások (az érintettek esetében),
• 2017. évi NETA bevallások,
• az SZJA bevallási tervezet jóváhagyása is a mai napon esedékes.

Azoknak, akiknek még vannak feladataik kitartást, és folyamatosan működő ügyfélkaput kívánok! Akik pedig már készen vannak a zárással, azoknak jó pihenést!