Dupla kávét mindenkinek erre a hétre!!! Bár túl vagyunk az szja és áfa bevallásokon, de előttünk áll még a zárások egy része! Tekintsük át hogy kinek, mikor, mit és hogyan kell benyújtani 2016. május 31-ig!

Kivételesen most a civil szervezetek teendőivel kezdeném:

• Beszámoló letétbe helyezése (lehet: számviteli törvény szerinti éves beszámoló, kormányrendelet szerinti egyszerűsített beszámoló, és egyszerűsített éves beszámoló).
• A letétbe helyezés fő szabály szerint lehet papír alapú és elektronikus (kötelezően elektronikus egyes szervezeti formáknál és közhasznú státusz fennállása esetén).
• Közhasznúsági melléklet, ahol kell kiegészítő melléklet közzététele.
  • Társasági adó bevallása vagy helyette TAONY nyilatkozat, de ha ez utóbbit választjuk, akkor dokumentáljuk megfelelően!
  • 1156-os statisztikai jelentés elkészítése. Az adatszolgáltatási kötelezettséget a KSH-ELEKTRA rendszeren elektronikusan kell teljesíteni!
  • Iparűzési adó bevallás vagy az azt helyettesítő nyilatkozat elkészítése.

A származtatott jogi személyek az alábbiakra figyeljenek:

• A beszámoló letétbe helyezése kötelező!
• Normál cégnek is lehet származtatott jogi személye, nem kizárólag a civil szervezet sajátja.
• A származtatott jogi személy beszámolási kötelezettsége az őt létrehozó szervezet szabályai szerint kell, hogy történjen, csakúgy, mint a letétbe helyezés (tehát alapítvány, egyesület OBH-nál, gazdasági társaság Céginformációs Szolgálatnál teszi közzé beszámolóját).
  • Számukra is kötelező általában a 1156-os statisztikai jelentés elkészítése,
  • a TAO bevallás,
  • és az iparűzési adóbevallás.

A normál cégek határidős feladatai:

• A beszámoló letétbe helyezése kötelezően elektronikus.
• A közhasznú jogállással rendelkező nonprofit gazdasági társaság közhasznúsági mellékletet is készít, és letétbe is helyezi. (A közhasznú jogállással nem rendelkezőnél ilyen kötelezettség nincs!)
  • TAO bevallása (ez nyilván lehet EVA, KIVA STB. bevallás – adóalanyiságtól függően),
  • NEBIH élelmiszerlánc-felügyeleti díj bevallása,
  • iparűzési adó bevallása,
  • és előfordulhatnak egyes statisztikák is.

A Nemzeti Agrárgazdasági Kamara tagdíjbevallása 2016. vonatkozásában 2016.06.01-2016.06.30 közötti időszakban tehető meg, tehát célszerű az ilyen kapcsolattal érintett ügyfeleink listázása. Én ezt is az ügyfélnyilvántartó excel táblában jelölöm, nehogy véletlenül valaki kimaradjon.

És ne feledjük, hogy a beszámolókészítés során dokumentáljunk mindent, ami szükséges! Továbbra is javaslom a könyvelői teljességi nyilatkozatot, a „főbb adatok mérlegkészítéskor” című nyomtatványt, vagy valami hasonlót, hogy tudatában legyenek az ügyfelek a saját felelősségüknek is!  Fontos dokumentálni azt is, ha bármely okból a beszámoló nem tud határidőre elkészülni!

Azon ügyfeleinknek, akik még nem emeltek jegyzett tőkét, de a mostani beszámolóval együtt az eredménytartalék terhére – részben vagy egészben – ezt megtehetik, javasolhatjuk, hogy lépjék meg a jegyzett tőke emelést, hiszen a benyújtott beszámoló hat hónapig alkalmas erre a célra, külön évközi beszámoló készítése nélkül!

Másik fontos sarkalatos pont, hogy egyes ügyfeleinknél szóba kerülhet más adózási forma – például KIVA – választása. Itt az idő – ahol úgy látjuk, hogy más adó gazdaságosabb lenne a cégnek -, hogy a beszámoló elkészítésével egyidejűleg hívjuk fel az ügyfeleink figyelmét erre és lehetőség szerint vezessük le számukra számokban is! Viszont mindig tartsuk szem előtt, hogy ez elsősorban nem könyvelői, hanem ügyvezetői – esetleg taggyűlési – kompetencia, és váltásról szóló döntés esetén ragaszkodjunk annak írásbeli dokumentálásához!

Azoknak, akiknek még vannak feladataik kitartást és folyamatosan működő ügyfélkaput kívánok! Akik pedig már készen vannak a zárással, azoknak jó pihenést! Júniusban pedig találkozunk a medence parton! Addig persze még jelentkezem!