Kellemes hétfő reggelt kívánok mindenkinek! A héten napirenden a járulékbevallás, itt a negyedéves zárás és – ha érdekeltek vagyunk – akkor a civil szervezeteknél kardinális kérdés a társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat, a TAONY. Kitartást kívánok!

Járulékbevallás 

A hétvégi határidő miatt a mai napra határidősek az alábbi bevallások: 

• XX58-as bevallások egyéni vállalkozások körében,
• XX08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve az különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT).

Mivel negyedév van, kiemelt figyelmet kell fordítanunk mind az átalányadózás, mind pedig a VSZJA alá tartozó egyéni vállalkozó ügyfeleink esedékes bevallásaira, és a kapcsolódó SZJA előlegekre is!

Negyedéves zárási hajrá

A hét a negyedéves zárás jegyében telik! A jövő hét keddjére (az ünnepek miatti határidő csúszás okán) esedékessé válnak 2025. első negyedéves bevallásai is, az alábbiak szerint:

• havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések,
• áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai, stb.,
• havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor),
• KIVA előleg bevallás és megfizetés,
• cégautóadó bevallás és megfizetés,
• környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése,
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, stb.),
• valamint nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőlegek megfizetéséről sem.

Heti tipp

A beszámoló készítés is egyre intenzívebben van jelen az életünkben, hiszen vészesen közeledik a határidő. És, ha már a beszámolóknál tartunk, beszámolók készítése kapcsán rendre probléma, hogy bizonyos tulajdonosi döntéseket egyszerűen a könyvelő hoz meg az ügyféllel való előzetes egyeztetés nélkül. Szerintem ez a gyakorlat nem helyes. Az ilyen döntéseket az arra jogosult szervnek kell meghoznia, mi könyvelőként, adótanácsadóként maximum javaslatot tehetünk. Mindenképpen javasolt, hogy ilyen esetekben – pl. fejlesztési tartalék, stb. – ezek valahol dokumentált formában is megjelenjenek, pl. a könyvelői teljességi nyilatkozatban, vagy más dokumentumban. Mi erre a célra a „Főbb adatok mérlegkészítéskor” elnevezésű, saját készítésű nyomtatványt használjuk, mely ezen adatokon túl rögzíti pl. a fordulónapon a pénztáregyenleget, az esetleges tagi kölcsön egyenlegét, a jelentősebb adótartozás tényét, stb. Ezt az ügyfél aláírásával ellenjegyzi, és ezen nyilatkozik, hogy ezt és ezt az adókedvezményt kéri.

+1 Civil tipp – TAONY

A civil szervezeteknél kardinális kérdés a társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat, a TAONY. Ha valaki bármely civil szervezet nevében ilyet ad be, akkor javaslom, hogy amennyiben a könyvelési iratanyagból nem egyértelmű, nyilatkoztassa a vezetőt arról, hogy a civil szervezetnek nincs vállalkozási és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenysége. Nagyon fontos azonban tudni, hogyha egy civil szervezetnél van vállalkozási tevékenység és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenység, akkor már adóalap levezetési kötelezettség is keletkezik. Tehát mindenképpen kötelező a társasági adóbevallás benyújtása, nincs helye a TAONY benyújtásának.

Ha a civil szervezetek kapcsán kihívást jelent a jogszabályi környezet és a helyes könyvelői működés feltérképezése, akkor csatlakozz a >>Civil Szervezeteket Könyvelők Klubjához, ahol a mindennapi működéshez, könyveléshez nyújtunk segítséget klubdélutánokon és egy zárt szakmai levelezőlistán.

Mindenkinek zökkenőmentes beszámolási napokat, haladást, működő ügyfélkaput kívánok!

***

5percAdó ajánló

Teljesítsd 2025. évi kreditpontjaid most! Válaszd a 3 képzési forma közül a számodra legmegfelelőbbet!

• >>Tantermi továbbképzések
• >>ÉLŐ ONLINE közvetítések
• >>E-LEARNING videók