Üdvözletem minden kollégának, remélem, mindenki jól bírta a bezártságot az ünnepek alatt is! A habos kávét vagy teát – ki mit szeret – mindenkinek javaslom, hogy legalább ennyi örömünk legyen!

Mivel az ünnep miatt a határidő tolódott, így a mai napra határidősek az alábbi bevallások:

•      2058-as bevallások egyéni vállalkozások körében
•    2008-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve a különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT)

A kialakult koronavírusos helyzetre tekintettel figyeljünk arra, hogy akinél megállapítható a jogosultság, ott az ügyféllel egyeztetve kapják meg az érintett cégek a kedvezményeket, hiszen ez sok esetben létfontosságú lehet. A koronavírussal kapcsolatosan a korábbiakban is, és ahogy érzékelem a meghirdetett gazdasági mentőcsomag kapcsán, folyamatosan érkeznek jogszabályok, rendeletek, melyek értelmezése sokszor nehézkes, nem egyértelmű, így több vitás kérdésben célszerű akár a cégre szabva a NAV tájékoztatását kikérni, illetve figyelemmel kísérni a NAV honlapján e tekintetben közölt iránymutatásokat. A Hétindító olvasásakor remélem a gazdasági mentőcsomag részletszabályairól már többet fogunk tudni, a Hétindító írásakor még közlönyben nem jöttek ki a szabályok. Véleményem szerint mindaddig, míg a közlönyben leírva nem láthatóak a szabályok, addig türelemmel várni kell!

Így a karanténban az élet nekünk, könyvelőknek nem áll meg, a hét a negyedéves zárás jegyében telik, esedékessé válnak 2020. első negyedévének bevallásai is, jelesül 20-ára határidős (jövő hét hétfő):

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál , ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt lépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor fő szabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor)
• KIVA előleg bevallás és megfizetés
• Cégautóadó bevallás és megfizetés
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, kulturális járulék stb.)
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adó előlegek megfizetéséről sem

Bár erről már a múlt héten is szólt a fáma, muszáj még egyszer felhívni a figyelmet a cégautóadóval kapcsolatosan az alábbiakra:  cégautóadóból levonható a határidőben megfizetett teljesítményadó összege, ez viszont ebben a negyedévben egy plusz ellenőrzési feladatot ró ránk, méghozzá azt, hogy 2020 márciusában, határidőben megfizetésre kerültek-e az önkormányzat felé az esedékes tételek. Amennyiben nem, meglátásom szerint annak mértékével nem lehet csökkenteni a cégautóadó mértékét!

Továbbá nem feledkezhetünk el – és folyamatosan evidenciában kell tartanunk – a zárlattal kapcsolatos kérdéseket. (Egyelőre a beszámolók benyújtása tekintetében még nincs érvényben módosított határidő, a cikk írásakor kihirdetett jogszabály e tekintetben nem állt rendelkezésre!) Azokban az esetekben, ahol még mindig vannak nyitott kérdések, egyeztetnünk kell mielőbb, különben veszélybe kerül a zárlat idejében történő elvégzése. Éppen ezért én az ilyen problémákkal rendelkező ügyfeleknek most ismételten felhívom a figyelmét az esetleges hiányosságokra. Nonprofit szektorban felhívom a figyelmet, hogy már 2019 tekintetében kötelező a számviteli törvény szerinti kiegészítő melléklet elkészítése is!

És – ha már beszámoló készítés – nem fektetünk kellő hangsúlyt a mérlegkészítés időpontjára, melyet mindenkinek a számviteli politikájában kell meghatároznia, és jelentősen befolyásolhatja a beszámolóban kimutatott adatokat. Akinél bármiért korábban van, volt zárás a szokásosnál, az figyeljen ezen időpont számviteli politikán történt átvezetésére is.  Legyünk erre figyelemmel akkor is, ha esetleg módosul a letétbe helyezési határidő!

Az ügyfélkapu és KAÜ szellemének áldását kérve, mindenkinek eredményes negyedévet kívánok!