Üdvözletem minden kollégának! A habos kávé vagy tea fogyasztását mindenkinek javaslom! A héten fontos teendőnk a járulékbevallás, haladnunk kell az első negyedév zárásával, az átalányadóval, a cégautóadóval és a teljesítményadóval kapcsolatos feladatokkal is, és a számviteli leltárak is figyelmet érdemelnek.

Járulékbevallás

A 12-i, hétvégi határidő miatt jövő hét hétfőre határidősek az alábbi bevallások:

• XX58-as bevallások egyéni vállalkozások körében,
• XX08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve az különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT).

Szja bevallási hajrá

Az ügyfelek alkalmazottai által kért szja bevallásokat is elkészítem, előkészítem, hogy később ne kelljen ezzel foglalkozni! Természetesen csak azon esetekben, ahol ezt korábbi felhívásomra tekintettel kérték. A NAV E-SZJA rendszere sokat segít nekünk ezen a téren, ugyanakkor éppannyi gondot is tud okozni. Tapasztalatom szerint – nagyon helyesen egyébként – sok magánszemély, igen felelősségteljesen, legalább a tervezetét átnézeti, vagy inkább kéri az SZJA bevallás elkészítését!

Átalányadó – negyedévente

A 12-i határidő okán nem feledkezhetünk meg a VSZJA hatálya alatt lévő egyéni vállalkozók szja előlegének kiszámításáról sem! Átalányadózást választó ügyfeleinknél ez az első negyedéves járulék bevallás határideje is, figyeljünk, hogy ez ne maradjon el.

Az év első negyedév zárása

A béreken túl a hét a negyedéves zárás jegyében telik, esedékessé válnak ugyanis a 2025. év I. negyedévének bevallásai is, jelesül 22-re határidősek az alábbiak:

• havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések,
• áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai,
• havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor),
• KIVA előleg bevallás és megfizetés,
• cégautóadó bevallás és megfizetés,
• környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése,
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, stb.),
• nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőlegek megfizetéséről sem.

Cégautóadó, teljesítményadó

Az autókkal kapcsolatosan a teljesítményadó befizetési határideje 04.15-e. A tavalyi évhez hasonlóan évente egy összegben kell a teljesítményadót megfizetni. Azon magánszemélyek, akiknek ez gondot jelent, tárgyév június 30-ig kérhetik a maximum 5 havi pótlékmentes részletfizetést.

A cégautóadóból levonható a határidőben megfizetett teljesítményadó összege, ez viszont ebben a negyedévben egy plusz ellenőrzési feladatot ró ránk. Kiemelten figyelemmel kell kísérnünk, hogy a teljesítményadó tételek határidőben megfizetésre kerültek-e. Amennyiben nem, meglátásom szerint annak mértékével nem lehet csökkenteni a cégautóadó mértékét! A különös nehézség ebben az, hogy a befizetési határidő igen közel esik a negyedéves cégautó adó bevallási határidőhöz – így a pontosan határidőre fizető ügyfeleink esetében érdemes ezen bevallás benyújtásával várni még pár napot.

Heti tipp – Mérlegkészítés időpontja és számviteli leltárak

Az a tapasztalatom, hogy a beszámoló készítése során nem fektetünk kellő hangsúlyt a mérlegkészítés időpontjára, melyet mindenkinek a számviteli politikájában kell meghatároznia. Ez jelentősen befolyásolhatja a beszámolóban kimutatott adatokat. Akinél bármiért korábban van/volt zárás a szokásosnál, az figyeljen ezen időpont számviteli politikán történő átvezetésére is!

A másik nagyon fontos dolog a számviteli leltárak kérdése, amik sok esetben sajnos nem készülnek el. Ilyen pl. a követelések, kötelezettségek leltára, a pénzeszközök leltára stb. Fontos erre is kiemelten figyelmet fordítani, különös tekintettel a követelés – kötelezettség leltárakra. E tekintetben fontos kiemelnem, hogy jellemző beszámolási típushiba az, hogy a követelések, kötelezettségek nem megfelelően sorolódnak be. A legjobb példa erre a vevők és szállítók esete, ahol partnerenként kell a minősítést elvégezni, nem elég egyben figyelembe venni a főkönyvön szereplő adatot! Fontos, hogy a számviteli törvény egyedi értékelésének elvét folyamatosan tartsuk szem előtt!

Mindenkinek eredményes negyedévet kívánok!

***

5percAdó ajánló

Sajnos idén is vészes tempóval közelít május 31-e! Sokkal könnyebben veheted ezt az akadályt is, ha időben felkészülsz. Vegyél részt a PENTA UNIÓ Zrt. >>Zárjuk az évet című online konferenciáján 2025. április 14-én, ezáltal naprakész lehetsz a beszámoló tartalmi és formai követelményei és az évzáráshoz kötődő egyéb feladatok kapcsán!