Üdvözletem kollégák! A habos kávé vagy tea fogyasztását mindenkinek javaslom! 

Járulékbevallás 

Szerdára, 12-re határidősek az alábbi bevallások: 

• XX58-as bevallások egyéni vállalkozások körében
• XX08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve az különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT)

Szja bevallási hajrá

Az ügyfelek alkalmazottai által kért szja bevallásokat is elkészítem, előkészítem, hogy később ne kelljen ezzel foglalkozni! Természetesen csak azon esetekben, ahol ez korábbi felhívásomra tekintettel kérték, ugyanis a NAV  rendszere sokat segít nekünk ezen a téren, ugyanakkor éppannyi gondot is tud okozni véleményem szerint. Tapasztalatom szerint – nagyon helyesen egyébként – sok magánszemély most már igen felelősségteljesen legalább a tervezetét átnézeti, vagy inkább kéri az szja bevallás elkészítését!

Átalányadó – negyedévente

A 12-i határidő okán nem felejtkezhetünk meg a VSZJA hatálya alatt lévő egyéni vállalkozók szja előlegének kiszámításáról sem! Átalányadózást választó ügyfeleinknél ez az első olyan bevallás, melyet már az új szabályok szerint negyedéves etapban kell beadni, így figyeljünk, hogy ez ne maradjon el. 

Az év első negyedéves zárása

A béreken túl  a hét a negyedéves zárás jegyében telik, esedékessé válnak 2023. I. negyedévének bevallásai is, jelesül 20-ra határidős:

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál , ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai.
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat  (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor)
• KIVA előleg bevallás és megfizetés
• Cégautóadó bevallás és megfizetés
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, kulturális járulék stb.)
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőlegek megfizetéséről sem 

Cégautó adó

Bár erről már a múlt héten is szólt a fáma, muszáj még egyszer felhívni a figyelmet a cégautó adóval kapcsolatban az alábbiakra: cégautó adóból levonható a határidőben megfizetett teljesítmény adó összege, ez viszont ebben a negyedévben egy plusz ellenőrzési feladatot ró ránk, jelesül azt, hogy márciusban határidőben megfizetésre kerültek-e az esedékes teljesítményadó-tételek.  Amennyiben nem, meglátásom szerint annak mértékével nem lehet csökkenteni a cégautó adó mértékét!

Fókuszban a zárlati munkálatok

Teendőink halmazának közepette nem felejtkezhetünk el – és folyamatosan evidenciában kell tartanunk – a zárlattal kapcsolatos kérdéseket. Azokban az esetekben, ahol még mindig vannak nyitott kérdések, egyeztetnünk kell mielőbb, különben veszélybe kerül a zárlat időben történő elvégzése. Éppen ezért én az ilyen problémákkal rendelkező ügyfeleknek most ismételten felhívom a figyelmét az esetleges hiányosságokra. 

És – ha már beszámoló készítés – nem fektetünk kellő hangsúlyt a mérlegkészítés időpontjára, melyet mindenkinek a számviteli politikájában kell meghatároznia, és jelentősen befolyásolhatja a beszámolóban kimutatott adatokat. Akinél bármiért korábban van, volt zárás a szokásosnál, az figyeljen ezen időpont számviteli politikán történt átvezetésére is.  Legyünk erre figyelemmel akkor is, ha esetleg módosul a letétbe helyezési határidő! 

Eredményes negyedévet kívánok!