Adótörvény-változások 2025–2026: fókuszban a különadók, kedvezmények és adminisztratív szabályok

Adótörvény-változások 2025-2026 – A Parlament elé került klasszikus „salátatörvény” (T/11920) számos adózási és járulékszabályt módosít, köztük több olyat is, amely már 2025-ben, illetve 2026-tól érdemben befolyásolja a könyvelői, adótanácsadói feladatokat. A szabályozás immár törvényi szintre emel számos, eddig kormányrendeletben szereplő átmeneti szabályt.

Kiemelt adótörvény-változások szakmai fókuszban

Különadók tartósítva

A kiskereskedelmi különadó, az energiaellátók jövedelemadója, a banki különadó és a biztosítási pótadó 2026-ban is fennmaradnak. Törvénybe foglalásuk stabilitást, valamint kiszámítható kötelezettséget jelent a nagyvállalati szektorban – az adóalapok, sávok és kulcsok változása miatt a tervezés kiemelt feladat.

SZJA – új kedvezmények, és új korlátok a SZOCHO vonatkozásában

• Az anyák kedvezményeinek (2, 3, 4+ gyermek) 2025. május 12-én már kihirdetett új törvényi szabályokra vonatkozó SZJA törvénybeli hivatkozások mellett a jelenlegi javaslat új korlátokat is bevezet: a nyugdíjas nők SZOCHO-mentessége éves átlagkereset négyszereséig alkalmazható, e felett SZOCHO-kötelezettség keletkezik.
• Újdonság az is, hogy önfoglalkoztatóknál (pl. egyéni vállalkozók, őstermelők) is korlátozódik a SZOCHO-mentesség.
• A családi pótlék adómentes bevételnek minősül az SZJA törvény rendszerében.
• Bevezetésre kerül a tervezet szerint az SZJA törvényben egy 12%-os különbözeti bírság, arra az esetre, ha a kedvezmények jogalap nélkül kerülnek érvényesítésre.

ÁFA – alanyi adómentesség változása

• Az alanyi mentesség 18 millió forintos értékhatára törvényi szintre kerül.
• Bővülnek a megszűnési esetek (pl. haláleset utáni tevékenység folytatása).
• Utazásszervezésnél egyszerűsödik a számlázás.

Társasági adó és mikrovállalkozói kedvezmény

• A mikrovállalkozói foglalkoztatói kedvezmény mértéke 150%-ra nő, és a felső létszámkorlát 5 főről 10 főre bővül.
• Kedvező változás az IFRS-t alkalmazóknak: megszűnik az első két évre előírt negyedéves adatszolgáltatási kötelezettség.

Adóeljárás, NAV, adótitok

• A NAV különböző eljárási egységei közötti adótitok-megosztás törvényileg engedélyezetté válik.
• A nyugtaadási kötelezettség bevezetése 2026. szeptember 1-jére halasztódik.
• Önkormányzatok dönthetnek úgy, hogy mentesítik a háziorvosokat és védőnőket a HIPA alól.

Mit jelent ez a gyakorlatban?

Az adótörvény-változások túlnyomó része jogszabályszinten stabilizálja az utóbbi években ideiglenesnek tűnő intézkedéseket. Ez egyrészt kiszámíthatóságot ad, másrészt növeli az adminisztratív és felelősségi terheket, különösen a kedvezmények ellenőrzése és a különadók számítása terén.

Könyvelőknek, bérszámfejtőknek, adótanácsadóknak elkerülhetetlen a pontos áttekintés, valamint az év közbeni ügyfélkommunikáció és bérprogram-beállítások frissítése.

***

5percAdó ajánló

A változások jelentősége és összetettsége miatt a PENTA UNIÓ Zrt. 2025. június 3-án ÉLŐ-ONLINE szakmai konferenciát szervez.

A konferencia előadói:

• Dr. Asztalos Zsuzsanna (osztályvezető, NAV) az szja-mentesség szabályainak elméleti és gyakorlati kérdéseit mutatja be,
• Dr. Bogdán Zsuzsanna (társadalombiztosítási szakértő) a társadalombiztosítási ellátások – különösen a csed és a gyed – új szabályozására fókuszál,
• Széll Zoltánné (társadalombiztosítási szakértő) pedig az egyszerűsített foglalkoztatás területén bekövetkező változásokra hívja fel a figyelmet.

A rendezvény célja nemcsak az új szabályok bemutatása, hanem a résztvevők kérdéseinek megválaszolása is, különös tekintettel az átmeneti időszakok gyakorlati nehézségeire.

Ha szeretnél felkészült lenni a témában, ne halogasd, jelentkezz most! >>SZJA, TB és egyszerűsített foglalkoztatás – évközi változások 2025-ben, gyermekekhez kapcsolódó ellátási szabályok változása