Két adócsomag, eltérő fókuszokkal

Az idei ősz kiemelkedő az adórendszer átalakítása szempontjából: a kormány tervei szerint két adócsomag kerül beterjesztésre, amelyek eltérő fókuszt képviselnek. Az első csomag technikai pontosításokat és kisebb kedvezményeket tartalmaz, és 2025. október 10-ig társadalmi vitára bocsátották, míg a második várhatóan a vállalkozások terheit, különösen a szociális hozzájárulási adót (szocho) érintő jelentősebb változtatásokat hoz.

A változások célja a családtámogatások bővítése, a vállalkozások adminisztratív terheinek csökkentése és az adórendszer egyszerűsítése.

A sajtó előzetes várakozásai szerint a miniszterelnök és az MKIK elnökének október 4-i találkozójától újabb adókönnyítési bejelentést vártak, azonban ez elmaradt. A találkozó a vállalkozói szféra számára a Széchenyi-programon belül hozta el a 3%-os fix kamatozású hitel lehetőségét.

Első adócsomag

Háromgyermekes és 30 év alatti anyák adómentessége

2025. október 1-jétől a háromgyermekes anyák a jogszabályban meghatározott, munkával megszerzett jövedelmeik után mentesülnek az SZJA alól.

A tervezett módosítás szerint ehhez a kedvezményhez kapcsolódóan is bevezetésre kerül a folytatólagos hatályú nyilatkozat, amely alapján elegendő egyszer nyilatkozni a munkáltatónál vagy a NAV felületén, így azt nem kell évente megújítani.

További könnyítés várható, miszerint az év közben 30 éves kort betöltő egy gyermekes édesanyák esetén a kedvezmény a teljes naptári évre fog vonatkozni, amelyben a 30. életévet betölti, így év közben nem fog megszakadni az adómentesség.

Banki kártérítések

A csomag részeként a banki adathalászat vagy visszaélés miatt kifizetett kártérítések adókötelessége megszűnik, így a kártérítés teljes összege adómentes lesz.

KIVA változás

A KIVA rendszerében az elektronikus pénzeszközök (pl. Revolut, Wise számlákon tartott összegek) nem számítanak bele az adóalap-növelő készpénzállományba, így a vállalkozásoknak nem keletkezik ezen tényállásból fakadó adófizetési kötelezettsége.

ÁFA-bevallás

A tervezet szerint a csoportos adóalanyiságban résztvevőkre vonatkozó szabályok két ponton is változnak:

1. A tagok egyetemleges felelőssége bővül.
2. Ha a csoportképviselő megszűnik, a tagoknak 15 napjuk lesz új képviselőt kijelölni és bejelenteni. Ha ez nem történik meg, a NAV a csoportban legnagyobb adóteljesítménnyel rendelkező tagot jelöli ki új képviselőnek.

Cserét-pótló vétel illetékszabályai

Ingatlanügyletek esetén, ha valaki egy éven belül több ingatlant ad el, majd újat vásárol, dönthet úgy, hogy az illetékalap meghatározásakor a legnagyobb értékű eladott ingatlant állítja szembe a vásárolt lakás értékével, nem pedig az utolsóként eladottat.

Ez a módosítás elsősorban a nagyobb portfólióval rendelkező magánszemélyek és befektetők számára jelent könnyítést.

Egyéb tervezett változások – a teljesség igénye nélkül

• A települési adó hatálya alól az erdők kivonásra kerülnek.
• A reklámadó felfüggesztése várhatóan további egy évvel meghosszabbodik.
• Az egyéni vállalkozók a tevékenységük szünetelése esetén mentesülnek a soron kívüli bevallási kötelezettség alól.

Második adócsomag: szocho és vállalkozói könnyítések

A második adócsomag várhatóan a vállalkozások számára hozza a jelentősebb változásokat, leginkább a szociális hozzájárulási adót (szocho) érintően.

A tervek szerint a szocho mértéke akár 1 százalékponttal csökkenhet, ami a vállalkozások számára jelentős adómegtakarítást jelenthet.

Következtetés

Az őszi adócsomagok mind a családok, mind a vállalkozások számára jelentős könnyítéseket tartalmaznak. Az első csomag pontosításokra és kisebb kedvezményekre koncentrál, míg a második a vállalkozói terhek mérséklését célozza.

Bár még várhatók módosítások, biztosra vehető, hogy az őszi adóváltozások a vállalkozások széles körét érintik. Ezért a könyvelők, adótanácsadók, bérszámfejtők és más pénzügyi szakemberek számára elengedhetetlen a naprakész tudás.

5percAdó ajánló

Évről évre új adóügyi módosításokkal kell szembenéznünk, és a következő hónapokban is további fontos bejelentésekre számíthatunk, amelyek nagyban befolyásolják a mindennapi munkánkat. Bármilyen adójogszabály-módosításokat jelentsenek is be, az >>Adóegyetem 2026 legkiválóbb szakértői részletesen ismertetik ezeket a változásokat, hogy Te is elsőként alkalmazkodhass az új szabályokhoz.