Jó reggelt kívánok mindenkinek ezen a szép napon! Jelzem, a héten a kávéra minden mennyiségben szükségünk lesz! Határidős a járulékbevallások benyújtása, de az áfabevallás cunami is vészesen közelít már felénk. Emellett az alanyi mentesség szabályainak változása is több ügyfelünk számára fontos lehet.

Járulékbevallás, nyilatkozat nyomtatvány bevallás helyett

E hét szerdára határidős a járulékbevallások benyújtása, és e hét szerdára határidős az NY nyomtatványok benyújtása is azokban az esetekben, amikor valamilyen okból nullás bevallást kellene benyújtanunk (pl. 08-as bevallások stb.). Természetesen az NY bevallások a bevallási időszakhoz igazodva is benyújthatóak majd, fő szabály szerint mindig az érintett bevallás benyújtására előírt határidőig. A határidő leteltét követően NY nyomtatvány nem nyújtható be, kizárólag nullás adattartalmú bevalláson lehet azt benyújtani, pótolni. Amennyiben előremutatóan tettük meg nyilatkozatunkat, és mégis bevallandó tétel keletkezett, akkor figyeljünk arra, hogy a jelenlegi adóhatósági eljárás szerint azokat önellenőrzésként kell beadnunk!

Átalányadó és járulékbevallás

Az átalányadóból normál szja alá átnyergelő egyéni vállalkozók esetében figyeljünk oda, hogy az 58-as bevallás főlapján jelölésre kerüljön, hogy nem átalányadós bevallás kerül benyújtásra, annak ellenére, hogy az átalányból a normál VSZJA szabályai alá való átállás jelölésére az SZJA bevallásban lesz majd mód! Ezek a bevallások hibaágra fognak kerülni, azok feldolgozására majd az Szja bevallás benyújtását követően kerül majd sor.

Azokban az esetekben, ahol VSZJA alól térünk majd át – az szja bevallásban a későbbiekben jelölve –  az átalányadózásra, ott az 58-as bevallás negyedévesre vált. De jelenleg még az adóhatóság havi bevallást vár el az adózótól. A szabályos eljárás véleményem szerint az, hogy beadjuk a havi bevallásokat, amelyet majd az SZJA bevallás feldolgozását követően vissza kell vonni, és helyesen a negyedéves bevallás benyújtására kerülhet majd sor. Ugyanakkor többen úgy csinálják, hogy egyszerűen nem adják be a bevallásokat, lévén, hogy a január 01-től élni kívánnak az átalányadó választási jogukkal. Jelenleg az adóhatóság részéről tapasztalatom szerint szankciója egyik megoldásnak sincs, sajnos a késői nyilatkozat okozta járulékbevallási probléma jogszabályi rendezése még mindig várat magára.

Közelít az áfabevallás cunamija…

A jövő hét csütörtökére lesz határidős az idei év első áfabevallás turnusa:

• xx65-ös áfabevallások,
• xxA60-as összesítő nyilatkozatok,
• és az xx01-es (az arra kötelezetteknek) bevallások benyújtásának határideje is.

Jön a február végi teendők virágcsokra – 2024-es áfabevallás és egyéb bevallások

A sajnos vészesen közelítő február 25-re határidősek:

• KATA bevallások benyújtása,
• xx01-es éves bevallások benyújtása (főszabály szerint akkor kell csak, ha a rajta szereplő bármilyen adónemben kötelezettek lennénk),
• Éves áfabevallások (xx65).

Alanyi mentesség választása

És ha már áfa, ne feledkezzünk el azokról az ügyfeleinkről, akik az új, 18 M Ft-os értékhatár miatt normál áfa alanyiságukat alanyi mentességre cserélik. Részükre a rájuk irányadó változás bejelentő lapon február 28-ig lehet kérni az alanyi mentességbe történő átsorolást.

Fontos tudni, hogy azon ügyfeleinket, akik eleve alanyi mentesként kezdték az évet, semmilyen bejelentési kötelezettség nem terheli, rájuk már a 18 M Ft-os értékhatár lesz automatikusan az irányadó!

Heti tipp – Negyedéves bevallási rend

Azoknál a vállalkozóknál, ahol negyedéves bevallási rend van érvényben, ettől érvényesen eltérni nem lehet. Likviditási problémák kiküszöbölése okán sok esetben igény lehet továbbra is a havi járulékfizetési értesítők kiküldésére. Ez esetben fel kell hívni az ügyfél figyelmét, hogy az átalányadóhoz kapcsolódó szabályok miatt, ha havonta kéri az utalandók kiküldését, akkor előfordulhat, hogy több adót fizet be havonta, mint az szükséges lenne.

Természetesen egy kis odafigyeléssel ez negyedévente korrigálható! Mi idén is bekértünk egy nyilatkozatot minden olyan átalányadós ügyfelünktől, aki szeretné a havi járulékok és adók megküldését. Felhívva figyelmüket az esetleges többlet befizetés lehetőségére! A későbbi félreértések elkerülése végett kiemelten fontos, hogy ez esetben rendelkezzünk a vállalkozás ez irányú nyilatkozatával.

Mindenkinek haladós bevallás benyújtást, működő ügyfélkaput és kitartást kívánok ezen a szép hétfői napon, és a hét hátralévő részében is!

***

5percAdó ajánló

Megnyílt a jelentkezés a PENTA UNIÓ Zrt. idei tantermi és élő online >>kreditpontos továbbképzéseire! Keresd meg a legalkalmasabb időpontot és biztosítsd be helyedet! Tervezz előre és teljesítsd a 2025-ös kötelező kötelező továbbképzést minél előbb!