Jó reggelt kívánok az év legkellemesebb hetének első napján, ami könyvelői szempontból talán az év legkellemetlenebb hete is egyben. A hétvégén már az ünnepé a főszerep, de a hét eleje nekünk, könyvelőknek meglehetősen zűrösnek ígérkezik. Javaslom, igyekezzünk minél előbb letudni feladatainkat, hogy végre mi is szusszanhassunk kicsit.

A holnapi napra – keddre -, december 20-ára határidősek az alábbiak, jelesül:

• 1665-ös áfa bevallások,
• 16A60-as összesítő nyilatkozatok,
• és a 1601-es bevallások, az arra kötelezetteknek.

Természetesen nem megfeledkezve a speciális adózói kör – pl. az alanyi adómentes áfa alanyok – esetleges rendkívüli bevallásának benyújtásáról sem! Ilyen eset akkor fordulhat elő, amikor ügyfelünk nem járhat el alanyi mentes minőségében (pl. EU beszerzések, stb.).

Felhívom a figyelmet, hogy az adózók szűkebb körét érintően is esedékessé válik – válhat – néhány bevallás benyújtása. Ilyen lehet például a NETA bevallás, a reklámadót érintő bevallások, illetve az egyes jövedéki területeket érintő bevallások, stb.

Mindezeken túl – számomra az év egyik „legkedvesebb” feladata – a feltöltési kötelezettségek teljesítése is itt van a nyakunkon, amely szintén december 20-ra határidős, és egyes esetekben a befizetési kötelezettség mellé még bevallási kötelezettség is társul.

Elő a kristálygömböt, és nézzük, hogy milyen adónemek is érinthetnek e tekintetben bennünket!

• Társasági adó, bevallási nyomtatványa: 1601;
• Iparűzési adó, bevallási nyomtatványa: önkormányzatonként egyedi;
• Innovációs járulék, bevallási nyomtatványa: 1601;
• Reklámadó, bevallási nyomtatványa: 1694;
• Az EVA feltöltéshez bevallási kötelezettség nem kapcsolódik!

Társasági adó és iparűzési adó feltöltésre az kötelezett, akinek árbevétele 2015. évben a 100 millió forintot elérte. A tevékenységüket év közben kezdőknél ezt éves szintre kell számítani! Az EVA esetében minden EVA adózó feltöltésre kötelezett! Még egy megjegyzés, ami többször felmerül kérdésként: hogyha valaki nyilatkozott a 1601-es tekintetében a nullás bevallásról – mert például havi bevallásra lenne kötelezett -, akkor most, a 1601-es bevallást, mint feltöltési bevallást normál (nem önellenőrzés) módon kell benyújtania, jelölve rajta ennek tényét.

A feltöltéssel kapcsolatosan fel kívánom hívni a figyelmet arra, hogy az adót 100%-ra kell feltölteni, és a TAO feltöltésre való kalkuláció elkészítésekor vegyük figyelembe a minimum-adó szabályait is!

Befizetés tekintetében határidős:

• Társasági adó előleg havi előleg befizetőknek, és mindazoknak, akik feltöltésre kötelezettek;
• Innovációs járulék előleg;
• Termékdíj előleg (ez utóbbit a harmadik negyedévi termékdíj bevallásban vallottuk).

2016. december 20-a jogvesztő határidő az EVA hatálya alá történő be-, illetve kijelentkezés, valamint a KIVA hatálya alól történő kijelentkezés kapcsán.

Amire biztosan gondolnunk kell decemberben:

• Áfa státuszbeli váltások, megfűszerezve az új alanyi adómentes értékhatárral kapcsolatos átmeneti szabályok tanulmányozásával;
• Áfa “módszerek” közti választás (pl. pénzforgalmi áfa, MNB-EKB árfolyam választás kérdései, stb.);
• Törzsadat kontroll a tekintetben, hogy ki milyen tevékenységet is végez ténylegesen, szükséges-e törölni vagy felvenni új tevékenységet, belép(het)-e a pénztárgép-használat kötelezettsége;
• Különböző nyereségadózási módok közti váltás gazdaságossági számításai (pl. érdemes-e váltani KATA-ra, KIVA-ra, EVA-ra vagy azokból kijelentkezni);
• Jegyzett tőke emelések vizsgálata ügyfeleinknél;
• Adófolyószámla kontroll (különösen KATA-soknál, civil szervezeteknél);
• És természetesen – de nem utolsósorban – felkészülés az új adóévre az adójogszabály változások mélyreható tanulmányozása mellett.

Ez utóbbi vonatkozásában – pl. az alanyi mentesség értékhatárának megemelése kapcsán – ismételten felhívom a figyelmet az átmeneti szabályok tanulmányozására, amely sok esetben valamilyen bejelentési, változás-bejelentési kötelezettséget indukál(hat).

Megköszönve egész éves figyelmeteket, minden kedves olvasómnak ezúton kívánok Kellemes Karácsonyi Ünnepeket!