Habos kávés jó reggelt kívánok mindenkinek! Annak ellenére, hogy héten “központi” beadási határidők nem igen vannak, rengeteg a teendőnk! Tekintsük hát át, mire is kellene sort keríteni pár napon belül! Több adó- és járulékigazolás is van, amit ki kell adnunk jövő hét hétfőig, emellett a fejlesztési tartalékokról sem feledkezhetünk meg, és egy iratminta csomagot is érdemes összeállítanunk ügyfeleinknek.

Adó- és járulékigazolás kiadása

Bár a hétvégi határidő miatt (január 31.), csak hétfőre, február 2-ra határidősek az alábbiak, már a héten intenzíven foglalkoznunk kell velük! Vegyük át, milyen igazolásokat kell kiadni foglalkoztatóként, kifizetőként a tavalyi év jövedelmei tekintetében, valamint milyen adatszolgáltatási kötelezettségeink vannak az adóhatóság felé: 

• Előző évről szóló személyi jövedelemadó bevalláshoz szükséges igazolás (M30) kiadása, annak ellenére is, hogy a NAV bevallási tervezetet készít. Az igazolás kiadás tekintetében továbbra sincs változás!
• Az előző évről szóló járulékigazolás kiadása.
• Egyes K-s adatszolgáltatások benyújtása (pl. súlyos fogyatékosságról kiállított igazolások (K51), társas vállalkozások adatszolgáltatása jegyzett tőke felemelése kapcsán (K71), stb.).

Nézz a fejlesztési tartalékok körmére!

Egy fontos dolog, amiről – tapasztalatom szerint – hajlamosak vagyunk megfeledkezni, a fejlesztési tartalékok kérdése! Azon esetekben, amikor a fejlesztési tartalékot nem használtuk fel a törvény által előírt időszakon belül, akkor az adóalanynak az adót késedelmi pótlékkal növelten a negyedik adóévet követő első adóév, első hónapjának utolsó napjáig kell megfizetnie. Annak ellenére is, hogy a bevallásra csak majd a XX29-es bevallás keretein belül, az arra irányadó határidőben kell sort keríteni. Tehát naptári évvel dolgozó üzleti éves adózók esetében ez január 31-ét jelenti!

Amennyiben a fejlesztési tartalékot annak egészében nem, de részben annak célja szerint felhasználta az adózó, akkor természetesen csak a fel nem használt rész tekintetében kell számolnunk az arra jutó adóval és annak késedelmi pótlékával. Naptári éves adózó esetében a késedelmi pótlék számítása annak az évnek a bevallására előírt határidejétől számítandó, amikor a kedvezmény figyelembe vételre került, és a lejárat évének december 31. napjáig tart.

Heti tipp – Év eleji iratminta csomag

A héten már előkészíthetjük a 2026-os év első bérszámfejtését. Ennek keretében át kell nézzük az új besorolási béreket, különös tekintettel a minimálbér és garantált bérminimum szabályaira. Emellett a szabadságokat, az alkalmazottak és egyéb jövedelemmel rendelkezők adó- és járulékkedvezményekhez kapcsolódó nyilatkozatait is, nem megfeledkezve az egyes esetekben szükséges költséghányad nyilatkozatokról sem! Fontos, hogy pontosan állítsuk be a paramétereket, melyeket az automatizmusok ellenére is szükséges ellenőrizni, hiszen senki sem tévedhetetlen. 

Az év eleje hagyományosan a munkaszerződés-módosítások, nyilatkoztatások, munkáltatói tájékoztatások ideje is! Felhívom a figyelmet, hogy nem a könyvelő a foglalkoztató, kifizető, hanem az ügyfél maga, aki direkt kapcsolatban áll a magánszemély foglalkoztatottjával! Éppen ezért, valamint a későbbi problémák elkerülése végett, én január közepe táján egy foglalkoztatói iratminta csomagot készítek és juttatok el ügyfeleink részére (pl. munkaszerződés minta, munkaszerződés-módosítás minta, közös megegyezéses munkaviszony megszüntetése minta, munkaidő nyilvántartás minta, stb.), a be- és kiléptetések rövid folyamat leírásával együtt, annak érdekében, hogy rendben legyen ez a dokumentáció is. Ennek a dokumentációnak ott kell elkészülnie, ahol a foglalkoztatás zajlik, ha kell a helyi sajátosságok figyelembevételével! 

Még egyetlen gondolat – bár úgy gondolom nem feltétlen könyvelés – a NEBIH élelmiszerlánc-felügyeleti díj második részletét is január 31-ig (a hétvégi határidő miatt 02.01-ig) kell megfizetni!

Az előttünk álló határidő-zivataros időkre mindenkinek kívánok kitartást, sok energiát, és azt, hogy az Ügyfélkapu+ és barátai legyenek velünk. Jövő héten ismét találkozunk!

***

5percAdó ajánló

Tervezd meg a január hátralévő részét és a februárt már most, és legyél naprakész a PENTA UNIÓ konferenciáinak segítségével! Mutatjuk a kínálatot:

2026. január 27. – 10:00 – 11:30 – ÉLŐ online közvetítés
– Bérszámfejtési évindító: kötelezettségek, változások, teendők

2026. január 29. – 09:00 – 11:00 – KONFERENCIATERMI előadás
– Új transzferár-előírások: nyilvántartás, kiigazítás, pénzügyi ügyletek

2026. február 4. – 09:00 – 10:30 – ÉLŐ online közvetítés
– Változások a jövedéki szabályozásban 2026.

2026. február 9. – 09:00 – 10:30 – ÉLŐ online közvetítés
– Adóegyezmények – Új OECD Modellegyezmény és Kommentár

2026. február 26. – 09:00 – 11:25 – ÉLŐ online közvetítés
– Áfadigitalizáció kihívásai 2026-ban