Habos kávés jó reggelt kívánok mindenkinek, így az évkezdés káosza után! Kitartást a mai napra, lévén a negyedéves zárlat vége felé járunk! A héten határidős nagyon sok bevallás és befizetés a negyedév- és hózáráshoz kötődően. De többek között a fejlesztési tartalék és az élelmiszerlánc-felügyeleti díj is figyelmet érdemel a héten.

Zárjuk 2025 utolsó negyedévét, és hónapját…

A határidő a holnapi napra, 20-ra esik:

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések.
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai.
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor).
• Éves áfa bevalló ügyfelek esetén meg kell nézni, nem lépett-e értékhatárt. 
• KIVA előleg bevallás és befizetés.
• Cégautóadó bevallás és befizetés.
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és befizetése.
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, cégautó adó, stb.).
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőleg megfizetéséről sem.

Áfa tekintetében egy-két ügyfélnél, aki áfa státuszt váltott (pl. áfásból alanyi mentes lett, stb.), különös tekintettel kell lenni az átmeneti szabályokra. Ezek a normál érától eltérő speciális áfa bevallási jogcímeket is generálhatnak! 

Januári hajrá… 

A jövő héten vége a januárnak, mivel január 31-e hétvégére esik, ezért február 2-ára, hétfőre határidősek az alábbiak:

• Előző évről szóló személyi jövedelemadó bevalláshoz szükséges igazolás kiadása (M30). Annak ellenére is ki kell adni az igazolást, hogy a NAV bevallási tervezetet készít, e tekintetben nincs változás!
• Az előző évről szóló járulékigazolás kiadása.
• Egyes K-s adatszolgáltatások benyújtása.

Ha van évek óta görgetett fejlesztési tartalék….

Egy fontos dolog, amiről – tapasztalatom szerint – hajlamosak vagyunk megfeledkezni, az pedig a fejlesztési tartalék kérdése! Azon esetekben, amikor a fejlesztési tartalék nem került felhasználásra a törvény által előírt időszakon belül, akkor az adóalanynak az adót késedelmi pótlékkal növelten a negyedik adóévet követő első adóév első hónapjának utolsó napjáig kell megfizetnie, annak ellenére, hogy a bevallásra csak majd a XX29-es bevallás keretein belül, az arra irányadó határidőben kell sort keríteni. Tehát naptári évvel dolgozó üzleti éves adózók esetében ez január 31-ét (hétvége miatt 02.02) jelenti! Amennyiben a fejlesztési tartalékot egészében nem, de részben annak célja szerint felhasználta az adózó, akkor természetesen csak a fel nem használt rész tekintetében kell számolnunk az arra jutó adóval és

annak késedelmi pótlékával. Naptári éves adózó esetében a késedelmi pótlék számítása annak az évnek a bevallására előírt határidejétől számítandó, amikor a kedvezmény figyelembe vételre került, és a lejárat évének december 31. napjáig tart.

Nébih élelmiszerlánc-felügyeleti díj

Még egyetlen gondolat – bár szerintem nem feltétlen könyvelés – a Nébih élelmiszerlánc-felügyeleti díj második részletét is január 31-ig (hétvégi határidő miatt 02.02.) kell megfizetni!

Heti tipp

Ha már úgyis az adóigazolással kapcsolatos dolgokkal foglalkozunk, akkor érdemes már a 2026-os évet átnyitni, az adatokat átemelni, és ott, ahol kell, a béremeléseket átvezetni! Én ilyentájt szoktam frissíteni a munkaszerződés és munkaszerződés módosítással kapcsolatos iratmintáimat, és elküldeni az ügyfeleimnek! Bár az ügyfelek könyvelői feladatnak gondolják, én jópár éve nem készítek – kivéve a kivételes eseteket – munkaszerződéseket és hozzá tartozó dokumentációt az ügyfelek helyett! Ne feledjük, a foglalkoztatók nem mi vagyunk! 

Mivel ez január utolsó hete, átnézve a KATA-s és éves áfás ügyfeleink listáját, érdemes áttekinteni, ki hogy is áll leadott iratanyag tekintetében. Akinél ez még hiányos, érdemes külön is egyeztetni vele, hogy lehetőség szerint ne csússzunk ki a határidőből!

Az előttünk álló határidő-zivataros időkre mindenkinek kívánok kitartást, sok energiát, és azt, hogy az Ügyfélkapu és barátai legyenek velünk. Jövő héten ismét találkozunk!

***

5percAdó ajánló

Január 16-a óta elérhetőek az új >>Adóegyetem 2026 – E-Learning videók, így most itt a lehetőség, hogy tudásod a legfrissebb adójogszabály-változásokkal frissítsd, mindezt a legjobb szakemberek irányításával, ráadásul mindeközben kreditponotkat is gyűjts a 2026-os évre!