Habos kávés jó reggelt kívánok mindenkinek! Annak ellenére, hogy a héten “központi” beadási határidők nem igen vannak, rengeteg a teendőnk!…
Hétindító – 4. hét – Fejlesztési tartalék és negyedéves zárás – Suller Kriszta
ÁFA bevallási határidő! Készüljünk elő a jövedelem- és járulékigazolások kiadására, kifizetői adatszolgáltatások teljesítésére.
Habos kávés jó reggelt kívánok mindenkinek, így az ügyfélkapu+ káosza után! Kitartást a mai napra, lévén a negyedéves zárlat végén járunk! Ma határidős nagyon sok bevallás és befizetés a negyedév- és hózáráshoz kötődően. De többek között a fejlesztési tartalék és az élelmiszerlánc-felügyeleti díj is figyelmet érdemel a héten.
Zárjuk 2024 utolsó negyedévét, és hónapját ….
A határidő a mai napra, 20-ára esik:
- havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések,
- áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai,
- havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor),
- éves áfa bevalló ügyfelek esetén meg kell nézni, nem lépett-e értékhatárt,
- KIVA előleg bevallás és befizetés,
- cégautóadó bevallás és befizetés,
- környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és befizetése,
- 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, cégautó adó stb.),
- nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőlegek befizetéséről sem.
Áfa tekintetében egy-két ügyfélnél, aki áfa státuszt váltott (pl. áfásból alanyi mentes lett stb.), különös tekintettel kell lenni az átmeneti szabályokra. Ezek a normál érától eltérő speciális áfa bevallási jogcímeket is generálhatnak!
Januári hajrá …
A jövő hét péntekén vége a januárnak, január 31-ére határidősek az alábbiak:
- előző évről szóló személyi jövedelemadó bevalláshoz szükséges igazolás (M30) kiadása (Ugyan a NAV készít bevallási tervezetet, de az igazolást ennek ellenére is ki kell adni, e tekintetben nincs változás.),
- az előző évről szóló járulékigazolás kiadása,
- egyes K-s adatszolgáltatások benyújtása.
Ha van évek óta görgetett fejlesztési tartalék …
Egy fontos dolog, amiről – tapasztalatom szerint – hajlamosak vagyunk megfeledkezni: a fejlesztési tartalék kérdése! Azon esetekben, amikor a fejlesztési tartalékot nem használtuk fel a törvény által előírt időszakon belül, akkor az adóalanynak az adót késedelmi pótlékkal növelten a negyedik adóévet követő első adóév első hónapjának utolsó napjáig kell megfizetnie, annak ellenére, hogy a bevallásra csak majd a XX29-es bevallás keretein belül, az arra irányadó határidőben kell sort keríteni. Tehát naptári évvel dolgozó üzleti éves adózók esetében ez január 31-ét jelenti!
Amennyiben a fejlesztési tartalékot annak egészében nem, de részben annak célja szerint felhasználta, akkor természetesen csak a fel nem használt rész tekintetében kell számolnunk az arra jutó adóval és annak késedelmi pótlékával. Naptári éves adózó esetében a késedelmi pótlék számítása annak az évnek a bevallására előírt határidejétől számítandó, amikor a kedvezmény figyelembe vételre került, és a lejárat évének december 31. napjáig tart.
Nébih élelmiszerlánc-felügyeleti díj
Még egyetlen gondolat – bár úgy gondolom, nem feltétlen könyvelési feladatkör – a Nébih élelmiszerlánc-felügyeleti díj második részletét is január 31-ig kell befizetni!
Heti tipp
Ha már úgyis az adóigazolással kapcsolatos dolgokkal foglalkozunk, akkor érdemes már a 2025-ös évet átnyitni, az adatokat átemelni, és ott, ahol kell, a béremeléseket átvezetni! Én ilyentájt szoktam frissíteni a munkaszerződéssel és munkaszerződés módosítással kapcsolatos iratmintáimat, és elküldeni azokat az ügyfeleimnek! Bár szerintem mindenki könyvelői feladatnak gondolja, én jó pár éve nem készítek – kivéve a kivételes eseteket – munkaszerződéseket és hozzá tartozó dokumentációt az ügyfelek helyett! Ne feledjük, a foglalkoztatók nem mi vagyunk!
Mivel ez január utolsó előtti hete, átnézve a KATA-s és éves áfás ügyfeleink listáját, érdemes áttekinteni, ki hogy is áll leadott iratanyag tekintetében. Akinél ez még hiányos, érdemes külön is egyeztetni vele, hogy lehetőség szerint ne csússzunk ki a határidőből!
Az előttünk álló határidő-zivataros időkre mindenkinek kívánok kitartást, sok energiát, és azt, hogy az Ügyfélkapu+ és barátai legyenek velünk. Jövő héten ismét találkozunk!
***
5percAdó ajánló
Január 16-a óta elérhetőek az új >>Adóegyetem 2025 E-LEARNING videók, így most itt a lehetőség, hogy tudásod a legfrissebb adójogszabály-változásokkal frissítsd, mindezt a legjobb szakemberek irányításával, ráadásul mindeközben kreditponotkat is gyűjts a 2025-ös évre!
Jelenleg nincs hozzászólás, légy te az első!
Értékelés, hozzászólás