Kellemes hétfő reggelt mindenkinek, így a negyedéves hajrá utolsó napjaiban. Működő cég- és ügyfélkaput kívánok, azért a kávét ma se felejtsük el! Nagy erőkkel kell készülnünk, mert előttünk a negyedéves és havi zárás, de a járulék- és adóigazolások kiadása és az esedékes nyilatkozatok is figyelmet érdemelnek.

Zárjuk 2024 utolsó negyedévét és hónapját….

A határidő a szokásos, 20-a, határidősek tehát:

• havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések
• áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai,
• havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor),
• éves áfa bevalló ügyfelek esetén meg kell nézni, nem lépett-e értékhatárt,
• KIVA előleg bevallás és megfizetés,
• cégautóadó bevallás és megfizetés,
• környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése,
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, cégautó adó stb.),
• nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőleg megfizetéséről sem.

Áfa tekintetében különös tekintettel kell lenni az átmeneti szabályokra egy-két ügyfélnél, aki áfa státuszt váltott (pl. áfásból alanyi mentes lett stb.), melyek a normál érától eltérő speciális áfa bevallási jogcímeket is generálhatnak!

Járulék- és adóigazolások kiállítása a tavalyi évről

A hét nagy témája – a negyedéves zárásokon túl – szerintem az előző évi bérek és járulékok kapcsán kiadott igazolások, melyek kiadási határideje a hónap végére határidős, de én igyekszem ezt legkésőbb ebben az időszakban elküldeni nekik a későbbi problémák elkerülése végett! Az adóhatósági SZJA bevalláskészítés miatt pedig fontos, hogy ezeket különös figyelemmel készítsük. Ha előző évi járulékbevallást érintő önrevízió szükségeltetik, akkor ezt is ezzel egy időben célszerű elvégezni, hogy amikor odabenn megnyomják a gombot, már jó adatok kerüljenek a tervezetbe. Hangsúlyozom, önmagában az a tény, hogy az adóhatóság készít tervezetet, még nem mentesíti a munkáltatókat, kifizetőket az igazolások kiadása alól!

Egyéb januári teendők

Január 31-re lesznek határidősek az ún. K-s adatszolgáltatások is, így célszerű végiggondolni, van-e bármely ilyen típusú adatszolgáltatásban érintett ügyfelünk!

Civil szervezetek esetében a hét elején – 15-ig – még benyújtható a GJADO nyomtatvány, melyen kérelmezhetik a gépjárműadó mentességet az idei évre! Ezt a kérelmet minden évben újra be kell nyújtani, jogvesztő határideje január 15-e. Ha a civil szervezetek kapcsán kihívást jelent a jogszabályi környezet és a helyes könyvelői működés feltérképezése, csatlakozz hozzánk, a >>Civil Szervezeteket Könyvelők Klubjához, ahol a mindennapi működéshez, könyveléshez nyújtunk segítséget klubdélutánokon és egy zárt szakmai levelezőlistán.

Szintén évente újra kell nyilatkoznia a GJFORGNYIL nyomtatványon a gépjármű forgalmazóknak, ha az illetékmentességüket e tekintetben fenn kívánják tartani erre az adóévre is, és a feltételeknek továbbra is megfelelnek. A változás a korábbi évekhez képest csupán annyi, hogy ezen nyilatkozatok megtételére már csak kizárólag ONYA felületen van lehetőség!

Építőipari kötelező felelősségbiztosítás

Felhívom a figyelmet, hogy nem könyvelői feladat sem a biztosítás megkötése, sem a kamarai rendszerbe történő feltöltése, beküldése! Amennyiben az ezzel kapcsolatos ügyintézést mégis vállaljuk, teremtsük meg a kereteit! Fontos, hogy az ebből eredő bármilyen joghátrányért a könyvelői felelősségbiztosítás nem fog szavatolni!

Heti tipp: Termékdíj-kötelesség változása

2025. 01 01-től nem tartozik a termékdíj köteles termékek közé az akkumulátor, a csomagolószer, a gumiabroncs, a reklámhordozó papír és az irodai papír. Amennyiben csak ilyen jogcímeken volt ügyfelünk kötelezett termékdíj fizetésre, akkor 2024. 12. 31-i hatállyal, 2025. 01. 15-ig kijelentkezhet a környezetvédelmi termékdíj hatálya alól a 25TKORNY nyomtatvány segítségével. Ha ez elmarad, akkor továbbra is küldeni kell majd a nullás bevallásokat. Arra azonban fel szeretném hívni a figyelmet, hogy ezekre a termékáramokra EPR díjat kell fizetni a MOHU felé, és ezzel kapcsolatosan is van regisztrációs kötelezettség, amely azonban – azt gondolom – nem könyvelői feladat!

Természetesen az egyéb kőolaj, egyéb műanyag termék, egyéb vegyipari termékkategóriák esetében továbbra is fennáll ez a kötelezettség. A műanyag termékek esetében pl. a műanyag hordtasak bekerült a termékdíj köteles termékek közé.

Az előttünk álló határidő-zivataros időkre mindenkinek kitartást és sok energiát kívánok, illetve azt, hogy az Ügyfélkapu legyen velünk. Jövő héten ismét találkozunk!

***

5percAdó ajánló

2025. január 1-ével új továbbképzési időszak vette kezdetét, az >>Adóegyetem 2025 E-LEARNING videóinak segítségével pedig már a legelején gondoskodhatsz kreditpontjaidról, és egyben minden adónemre kiterjedően felkészülhetsz az új évet érintő legfontosabb adójogszabály-változásokból!