Mindenki igyon egy dupla kávét, a zárási hajrában, szerintem nincs könyvelő, akire ne férne rá! A héten határidősek az áfa bevallások, az szja benyújtás, de fontos odafigyelni a zárlati feladatokra, valamint a nonprofit gazdasági társaságok beszámolójára is!

ÁFA bevallási határidő 

A héten keddre határidősek a havi áfa bevallások, az ehhez kapcsolódó adatszolgáltatások:

• havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó A60-as adatszolgáltatások (nem megfeledkezve a különleges adózói kör esetlegesen benyújtandó bevallásairól);
• 01-es bevallások (azoknál ahol ez esedékes).

SZJA benyújtási határidő

Szintén kedden határidős a 2024. évi szja bevallások benyújtása. Több éve minden magánszemély részére készül bevallási tervezet az adóhatóság által, mely az e-Szja felületen érhető el. Ez a tervezet bevallássá válik minden olyan magánszemély részére, akinek nincsen egyéni vállalkozása, és május 20-án éjfélig önmaga a tervezetet nem fogadja el. Nem KATA alany egyéni vállalkozók, őstermelők és adószámos magánszemélyek esetében a bevallás minden esetben kiegészítést igényel, hiszen a vállalkozásra vonatkozó adatokat mindenképpen rögzíteni szükséges a bevallásban.

Zárlati feladatok összefoglalása cégeknek, civil szervezeteknek

Úgy gondolom, nem árt összefoglalni mire is kell egy-egy zárlat során figyelni:

• xx29-es bevallás adatszolgáltatás, a társasági adóról, a hitelintézeti járadékról, az energiaellátók jövedelemadójáról, a hitelintézetek különadójáról, az innovációs járulékról, illetve a szakképzési hozzájárulásról.
• TAONY (társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat) civil szervezetek esetében.
• xx71-es bevallás ott, ahol ez szükséges (jelen esetben ez a más adónem hatálya alá áttérők esetében releváns).
• xxKIVA Bevallás a kisvállalati adóról (KIVA esetén figyeljünk arra, hogy a helyi iparűzési adóban a KIVA alaphoz kötött helyi iparűzési adóalap választása május 31-ig /idén 06.02./ jogvesztő hatályú!).
• Számviteli beszámoló letétbe helyezése a választott formában.
• XXHIPAK Helyi iparűzési adó bevallás benyújtása azoknak, akik nem választották, vagy nem választhatták az ún. sávos adózást, illetve azoknak, akiknél a sáv le-, illetve felfele módosult. Nagyon fontos, hogy azokban az esetekben, ahol az adóalanyiság év közben alakulás jogcímén keletkezett, be kell adni a bevallást mindenképpen a határidőig, ha a sávos adózást szeretnék választani a tavalyi és/vagy a 2025-ös évre.
• 23KOZ Elszámolás civil szervezetek esetében, melyben a 2023-as évben kiutalt SZJA 1%-os forrás felhasználásáról és/vagy tartalékolásáról kell elszámolni. Az elszámolás benyújtási határideje a beszámoló benyújtási határidejével esik egybe!

Nonprofit gazdasági társaságok beszámolója

A nonprofit gazdasági társaság elsősorban cég, így főszabály szerint a normál számviteli szabályok mentén választott beszámoló formában kell a beszámolót elkészíteni és közzétenni. Ugyanakkor fontos kiemelni, hogy a közhasznú jogállással rendelkező nonprofit gazdasági társaságok esetében kötelező a közhasznúsági melléklet letétbe helyezése, mely alapján a közhasznúsági mutatók éppúgy ellenőrizhetővé válnak, mint egy civil szervezet esetében. A közzététel során ezt külön dokumentumként tudjuk csatolni. Azon nonprofit gazdasági társaságok esetében, akik tervezik, hogy közhasznú státuszba vételüket kérik, szintén kötelező a közhasznúsági melléklet letétbe helyezése. Így tehát akinél felmerül erre az igény, azoknál a szervezeteknél fontos, hogy ez letétbe helyezésre kerüljön!

Heti tipp

A helyi iparűzési adók kapcsán pl. a tartósan szünetelő egyéni vállalkozók, esetleg kiüresedő, végelszámolás előtt álló cégek esetében célszerű lehet a sávos adózás helyett a normál adózásra áttérni. Olyan esetekben, ahol a sávos adózásból ki szeretne lépni az adózó, 24HIPAK nyomtatványt kell benyújtani. Fontos azonban itt megemlíteni, hogy ezekben az esetekben 05.31-ig (idén 06.02.), az előző évi tételes adó kerül előlegként előírásra, míg 2026.03.16-ig annak a fele kerül adóelőlegként előírásra. Annak érdekében, hogy ne kelljen feleslegesen invesztálni a törvény erejénél fogva így megképzett adóelőlegekbe, amennyiben a körülmények indokolják, érdemes már most adóelőleg mérséklési kérelmet előterjeszteni az érintett önkormányzatokhoz! Fontos azt is tudni, hogy az adóelőleg mérséklési kérelem egyszerre, mindkét előlegre is előterjeszthető!

Az ügyfélkapu szellemének áldását kérve az OBR rendszer fennakadás mentes működésére, mindenkinek gyors és hatékony munkavégzést kívánok!

***

5percAdó ajánló

A mindennapokhoz és az évzárási teendők még hátralévő kihívásaihoz is nagy segítséget jelent a >>PentaVideóTár ahol számos friss, 2025-ös szakmai előadás videóját találod meg, kifejezetten az évzáráshoz kötődően és számos más témában is. Próbáld ki most kockázatmentesen, 3 napos próbaidőszakkal. A havidíj a próbaidőszak után is mindössze 1990 Ft.