Habos kávés, napsütéses jó reggelt kívánok! Habár ez a hét határidőszegénynek mutatkozik, de egy könyvelő életében mégiscsak a „dolgos május” havának része.

Mivel május 20-a szombati napra esik, így 22-én határidősek az alábbi bevallások:

• a havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó A60-as adatszolgáltatások (nem megfeledkezve a különleges adózói kör esetlegesen benyújtandó bevallásairól);
• 1701-es bevallások (azoknál, akik érintettek);
• évi NETA bevallások.

A fentieken túl határidősek még a személyi jövedelemadóval kapcsolatos dolgok:

• 16SZJA (1653) bevallások az önadózóknak (nem megfeledkezve a tavaly megszűnt vagy szünetelő egyéni vállalkozók adóbevallásairól);
• 16M29-es munkáltatói szja elszámolások;
• 1641 társasházi szja bevallás.

Az szja bevallási tervezet jóváhagyása is május 22-én esedékes. Aki viszont nem tesz semmit, annak a bevallási tervezete bevallássá válik.

Az szja bevallások kapcsán engedjétek meg, hogy felhívjam a figyelmeteket az adószámos magánszemélyekre. Még mindig nagyon sok kifizető nem von tőlük adóelőleget, és – szolgáltatás esetén – nem von le járulékokat, sőt nem fizet utánuk szociális hozzájárulási adót sem, annak ellenére, hogy ez kötelezettsége lenne. A számlából pedig ki kellene derülnie, hogy ez egy adószámos magánszemély és nem pedig egyéni vállalkozó által kiállított bizonylat, hiszen eleve nem kerülhet feltüntetésre rajta az egyéni vállalkozó nyilvántartási száma, mivel nem rendelkezik azzal. Véleményem szerint nem jó az a kifizetői hozzáállás, hogy majd az adószámos magánszemély önadózással teljesíti az adókötelezettségét, mert ettől még a kifizető oldalán a levonni elmulasztott járulék és szja, mind pedig az utána fizetendő szocho tekintetében megáll az adóhiány! A kifizető ilyenkor köteles nyilatkoztatni a magánszemélyt az szja tekintetében a választott költségelszámolásról, és ezen nyilatkozatnak megfelelően kell eleget tennie az adóelőleg levonási kötelezettségének. Éppen ezért nagyon fontos, hogy ilyen esetben küldjük vissza az érintett magánszemélyt a kifizetőhöz, és kérjük a számfejtés korrekcióját! Tehát az adószámos magánszemélyek is legyenek nagyon résen a bevallási tervezet elfogadásakor!

És természetesen az örök tavaszi téma a beszámoló: ismét felidézem – amit a korábbiakban már többször említettem -, hogy a teljességi nyilatkozat, a főbb mérlegadatok, és a főkönyv sarokszámai az ügyfél felé mindenképpen kerüljenek közlésre, mégpedig dokumentáltan. Ez a mi érdekünk is!

Pár szót ejtenék a beszámoló letétbe helyezéséről is, ugyanis van néhány fontos tény, amit hajlamosak vagyunk figyelmen kívül hagyni:

• letétbe helyezni csak a taggyűlés által elfogadott, szabályszerűen aláírt beszámolót lehet;
• fontos a letétbe helyező személye, ugyanis ő felelős a beszámoló elfogadásának ellenőrzéséért (könyvelőként ez elég „érdekes” feladat lenne: olvasatomban ugyanis jelen kellene lenni ahhoz, hogy tudjuk, mi történt);
• a letétbe helyező őrzi az eredeti beszámolót és az azt alátámasztó főkönyvi analitikákat annak elévüléséig (8 évig);
• célszerű lehet – ha már könyvelőként nyújtjuk be a beszámolót – nyilatkozatot kérni az ügyvezetőtől az elfogadás valódiságáról, és nem árt, ha van egy meghatalmazás is a kezünkben ilyenkor;
• civil szervezetek beszámolójának letétbehelyezésekor csatolni is szükséges a meghatalmazást azokban az esetekben, ha nem az arra jogosult nyújtja be a beszámolót;

A beszámoló benyújtásával egyidejűleg határidős még:

• a társasági adó (helyette nyilatkozat tehető civileknek – TAONY),
• a KIVA,
• az EVA,
• és a helyi iparűzési adó bevallása is.

Azon szervezeteknek, melyek NEBIH (élelmiszerlánc-felügyeleti díj) bevallással érintettek, szintén számolniuk kell egy bevallással, ennek a határideje is május 31-e! Hangsúlyozom viszont, hogy ebben a bevallásban a 2017. évi kötelezettséget valljuk be – igaz a 2016. évi adatok alapján -, éppen ezért elhatárolás ebben az esetben szóba se kerülhet!

Mindenkinek sok erőt és kitartást kívánok a nagy májusi hajrában!