Kellemes kávézást kívánok így hétfő reggelre mindenkinek!  A kávétokat kortyolgatva nézzük is át, mi is vár ránk ezen a tavaszi héten. Közeledünk májushoz, így nemcsak a bérszámfejtés feladatai válnak aktuálissá, hanem az éves zárlat árnyéka is egyre inkább a nyomunkban van. Mindemellett a civil szervezetek és a sávos helyi iparűzési adó alanyok is figyelmet érdemelnek.

Felkészülés a bérszámfejtésre

A héten beköszönt a május, így lassan aktuálissá válik a bérszámfejtés és az ehhez kapcsolódó feladatok. Benyújtandók lesznek az alábbi bevallások:

• xx58-as bevallások egyéni vállalkozások körében,
• xx08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve az különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT).

Fókuszban az éves zárlat – figyeljünk helyi iparűzési adó bevallására

A héten belépünk május csodaszép hónapjába, így egyre fogy az időnk a beszámolók és a hozzá kapcsolódó adóbevallások elkészítésére.

Az éves zárlat során gondolni kell az alábbi bevallásokra, adatszolgáltatásokra:

• egyszerűsített éves és/vagy éves beszámoló,
• nem megfeledkezve a kiegészítő mellékletről és az elfogadó jegyzőkönyvi kivonatról,
• társaságiadó-bevallás, KIVA alanyok esetén KIVA bevallás,
• helyi iparűzési adó bevallása,
• különböző éves statisztikai adatszolgáltatások.

Helyi iparűzési adó tekintetében azokban az esetekben, ahol az ügyfél sávos adózást választott 2024. évre, és nincs változás – se abban a tekintetben, hogy áttérne 2025-re a normál iparűzési adó levezetés szabályaira, se abban a tekintetben, hogy értékhatár átlépés miatt átlépett egy másik sávba – ott nem kell bevallást benyújtani.

Tekintettel arra, hogy a márciusi helyi adóelőlegek kiközlésekor sok esetben a sávos fizetendő tételek nem voltak előírva a folyószámlákon 05.31-i dátummal, érdemes újra lekérni a zárás során az érintett helyi adó folyószámlákat, egyeztetni, hogy az előírás megtörtént-e.

A helyi adón túl érdemes minden évben a társaságiadóalap-módosító tényezőket ismételten átfutni, nehogy kimaradjon egy-két jogcím, illetve jelentős kedvezményektől, adóalap csökkentő lehetőségtől elessen az adott cég.

Civil szervezetek és a társasági adó

Civil szervezetek esetében a társaságiadó-bevallást helyettesítő nyilatkozat akkor és csak akkor tehető, ha egy fillér vállalkozási és/vagy ingatlanhasznosítási bevétel nem keletkezett az adóévben. Természetesen a nulla értékadatú társaságiadó-bevallás benyújtása is elképzelhető, és helyes megoldás.

Felhívom a figyelmet, hogy ha egy civil szervezetnek ingatlan van a tulajdonában, ingatlannal kapcsolatos bevétele, tevékenysége volt – akár egyéb vállalkozási tevékenység híján is –, akkor sem tehet TAONY nyilatkozatot. Ekkor már mindenképpen lesz társasági adóalap levezetési kötelezettsége! Kiemelten érdemes figyelni arra, hogy az ingatlan tulajdonban tartása mindentől függetlenül kizárja a TAONY nyilatkozat beadását, hiszen pl. a hozzá kapcsolódó ÉCS tételek – hogy a többit ne említsem – növelő-csökkentő tételt képeznek.

Ha a civil szervezetek kapcsán kihívást jelent a jogszabályi környezet és a helyes könyvelői működés feltérképezése, akkor csatlakozz a >>Civil Szervezeteket Könyvelők Klubjához, ahol a mindennapi működéshez, könyveléshez nyújtunk segítséget klubdélutánokon és egy zárt szakmai levelezőlistán.

Heti tipp – Sávos helyi iparűzési adó

Sávos helyi iparűzési adót választó ügyfeleinknél az áfa alanyi adómentesség választására jogosító értékhatár emelkedés okán előfordulhat, hogy a következő év 05.31-ig sávhatár túllépés miatt a korábbi 50 ezer forintos adóterhelés helyett 120 ezer forintos sávba fog átkerülni ügyfelünk. Ugyan mi erre már korábban felhívtuk a figyelmüket, most ismét megtesszük, nehogy jövőre váratlanul érje őket a rendkívüli kiadás, ami a 2025. évet érintően felszámított különbözetből és a 2026. évre 05. 31-i határidővel megfizetendő emelt összegű – 120 ezer forintos – tételből fog összeállni. Természetesen opciós megoldás lehet az is – amennyiben a fizetőképesség indokolja – hogy ezen különbözeteket előre, akár részletekben utalják át az érintettek a helyi adó folyószámlákra!

Tartsatok ki ebben a mindennap új jogszabályt hozó időszakban, az elektronikus ügyintézés szellemének áldása legyen velünk!

***

5percAdó ajánló

Készülj fel az előttünk álló évzárási kihívásokra a >>PentaVideóTár segítségével, ahol számos friss, 2025-ös szakmai előadás videóját találod meg kifejezetten az évzáráshoz kötődően. Próbáld ki most kockázatmentesen, 3 napos próbaidőszakkal. A havidíj a próbaidőszak után is mindössze 1990 Ft.