Sajnos túl jó híreim nincsenek, ezen a héten beköszönt a május, ami elvileg a tavasz legszebb hónapja – de ezt biztosan nem egy könyvelő mondta. Mindenkinek különös kitartást kívánok, itt a beszámoló készítés hajrájában. Természetesen a habos kávét ne felejtsétek el most sem, mert anélkül …

A héten extra határidőktől nem kell tartanunk, de mivel nyakunkon a zárások véghajrája, javaslom a héten a bérszámfejtési feladatokon túl lenni, és ehhez minél előbb minden adatot beszerezni az ügyfelektől is. Az elmaradt Szja-bevallásokat is el kell most már készíteni, hiszen annak a határideje is beleesik ebbe a csodaszép hónapba.

Visszatérve a bérszámfejtéshez, a nullás adattartalmú bevallásokat már elkészíthetjük, és be is küldhetjük, lévén hogy már május van. Ezen kívül természetesen a beérkező adatok alapján folyamatosan foglalkoznunk kell a bérszámfejtési feladatokkal, lássuk hát mi is lesz határidős április 12. táján:

• 1858-as bevallások egyéni vállalkozások körében,
• 1808-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve az különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT).

A beszámolók készítése kapcsán rendre probléma, hogy bizonyos tulajdonosi döntéseket egyszerűen a könyvelő hoz meg az ügyféllel való előzetes egyeztetés nélkül. Szerintem ez a gyakorlat nem helyes, az ilyen döntéseket az arra jogosult szervnek kell meghoznia, mi könyvelőként, adótanácsadóként maximum javaslatot tehetünk.  Mindenképpen javasolt, hogy ilyen esetekben – például fejlesztési tartalék stb. – ezek valahol dokumentált formában is megjelenjenek, például a könyvelői teljességi nyilatkozatban, de legalább a főbb adatok mérlegkészítéskor elnevezésű nyomtatványon, vagy akár külön dokumentumban, amelyet az ügyfél aláírásával ellenjegyez és amelyen nyilatkozik, hogy: „ezt és ezt az adókedvezményt kéri…”.  Fontos az is, hogy nagyon figyeljünk, mert például, ha a fejlesztési tartaléknál  nem jól kerül a beszámolóba, és nem kerül a lekötött tartalékba átvezetésre, akkor nem lehet a társasági adó szempontjából sem figyelembe venni.  A másik fontos kérdés a beszámolás kapcsán az osztalék kérdésköre. Az osztalékkal kapcsolatos döntést a beszámoló elfogadásával együtt meg kell hozni, és ezt megfelelően dokumentálni is szükséges!

A beszámolók feltöltése az idén is az OBR rendszerén keresztül megy, ezzel kapcsolatosan sajnos még mindig nagyon sok a probléma. Akinél még nincsen cégkapu, vagy érvényes cégkapu megbízott, illetve ha könyvelőként nem szeretne az lenni – én emellett kardoskodom – akkor egyelőre a régi rend szerint tudja beküldeni a beszámolót, ha a 34-es pontban a kísérőlapon az ehhez megfelelő beállítást választja! Javaslom, ha dolgoztok benne, többször kérjétek le a mentésként szolgáló “.obr” kiterjesztésű fájlt. Én az adott cég beszámolót tartalmazó könyvtárába mentegetem el, hogy ha valami oknál fogva mégis újra kéne rögzíteni, akkor ne veszítsek sok időt! Ezzel kapcsolatosan fontos tudni, hogy a kész OBR fájlt akár bárkinek el is tudjuk juttatni, közzététel céljából!

Civil szervezeteknél kardinális kérdés a társasági adó bevallást helyettesítő nyilatkozat, a TAONY. Ha valaki bármely civil szervezet nevében ilyet ad be, akkor javaslom, nyilatkoztassa a vezetőt arról, hogy a civil szervezetnek nincsen vállalkozási- és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenysége. Felhívom a figyelmet, hogy ha van vállalkozási tevékenység és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenység, akkor már adóalap levezetési kötelezettség is keletkezik, tehát mindenképpen kötelező a társasági adóbevallás benyújtása, nincs helye a TAONY benyújtásának. Civileknél fontos szempont, hogy véleményem szerint – nyilván a kisebb szervezeteket kivéve – a közhasznúsági melléklet megfelelő adattartalommal való kitöltése csak a szervezettel együttműködve lehetséges.

Civilek esetében legyünk figyelemmel arra, hogy a régi rend szerint, de új nyomtatványon adjuk be a beszámolót, az erre szolgáló nyomtatványok 2017. év tekintetében: PK3241, PK-341P, PK-342, PK-342 P sorozat.

Mindenkinek zökkenőmentes beszámolási napokat, haladást, működő ügyfélkaput kívánok!