Remélem mindenki szusszant is egy kicsit a húsvéti ünnepek alatt! A mai naptól viszont nagyon intenzíven kell a munkával foglalkoznunk! Lássuk hát, mi is vár ránk a közeljövőben! Mai napon határidős a negyedéves zárás, de a héten már foglalkozhatunk a bérszámfejtéssel és a beszámolók is egyre közelednek. Mindemellett a fejlesztési tartalék is figyelmet érdemel.

Zárjuk az első negyedévet 

Az ünnepi határidő miatt a mai napra, 22-re határidős: 

• a havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések,
• az áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai,
• a havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor),
• a KIVA előleg bevallás és megfizetés,
• a cégautóadó bevallás és megfizetés,
• a környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése,
• a 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, kulturális járulék stb.),
• az OSS bevallás ott, ahol ez szükséges (igaz, a határidő hónap vége).

Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőleg megfizetéséről sem!

Felkészülés a bérszámfejtésre

A héten további extra határidőktől nem kell tartanunk, de javaslom, kezdjünk bele a héten a bérszámfejtési feladatokba, nehogy körmünkre égjen a májusi hajrá.

A bérszámfejtéssel kapcsolatosan a nullás adattartalmú bevallásokat már elkészíthetjük, és a hónap utolsó napján akár be is küldhetjük.

Ráérős időnkben az szja bevallásokat már előkészíthetjük, különös tekintettel a vállalkozókra.

Lassan finisben a beszámolók

A beszámolók kapcsán felhívom a figyelmet a vezető szerv – taggyűlés, tagok gyűlése (egyszemélyes társaság esetén alapító), stb. – elfogadó határozatának szükségességére. Csak olyan beszámoló tehető közzé, melyet az arra jogosult testület elfogadott. Különösen fontos ez a jogi aktus azokban az esetekben, amikor a közzététel felől nem a vezető tisztségviselő, hanem külső megbízott – könyvelő, adótanácsadó, stb. – gondoskodik. A beszámoló közzétevőjének felelőssége egyrészt az, hogy az elfogadott beszámoló kerül közzétételre, másrészt az, hogy a beszámolót és az azt alátámasztó leltárakat, főkönyvi kivonatot a letétbe helyezéstől számított 8 évig őrzi! A számviteli leltárak kapcsán az a meglátásom, hogy a gyakorlatban ez sokszor nem készül el, pedig egy igen fontos aspektusa a beszámolókészítésnek. A számviteli leltárak körébe tartozik pl. a követelések, kötelezettségek leltára és hasonlók, amelyek egyértelműen a könyvelés feladatkörébe tartoznak!

Heti tipp – a fejlesztési tartalék

A fejlesztési tartalék kapcsán kiemelten figyeljünk, hogy lekötött tartalékként is megjelenjen a beszámolóban. Ha ez nem történik meg, akkor nem lehet a társasági adó szempontjából csökkentő tételként figyelembe venni. További fontos pont, hogy társasági adó bevallás a fejlesztési tartalékból eredő adóelőny kihasználása céljából nem önellenőrizhető, így fontos, hogy az eredetileg benyújtott TAO bevallásban szerepeljen ezen tétel. A fejlesztési tartalék egyfajta „előrehozott értékcsökkenési leírás”, erre alaposan fel kell hívni a tulajdonosok, ügyvezetők figyelmét. A fejlesztési tartalék képzése a könyvelés részéről egy ajánlás lehet az ügyfél felé, a döntést a részletek ismeretében neki kell meghoznia! A fejlesztési tartalékok tekintetében éppen ezért, azon ügyfeleknél, ahol ez megképzésre kerül, egy nyilatkozatot íratok alá velük, és a fejlesztési tartalék felhasználási időszakában minden évben tájékoztatom őket a későbbiekben a fordulónapon fennálló tartalék összegéről, és annak felhasználási határidejéről!

Mindenkinek zökkenőmentes beszámolási napokat, haladást, működő ügyfélkaput kívánok!

***

5percAdó ajánló

Ha szeretnél felkészült lenni a számlázás kérdéskörével kapcsolatban, akkor vegyél részt a PENTA UNIÓ Zrt. >>Áfa és számlázás 2025 című online konferenciáján 2025. 04. 29-én, ahol Dr. Csátaljay Zsuzsanna segítségével részletesen, egyedi esetekre lebontva készülhetsz fel a főbb áfa változásokból és az aktuális áfa és számlázási kérdésekből, ráadásul a részvétellel kreditpontjaidat is gyarapíthatod.