Üdvözletem minden Kollégának, aki a nagy tavaszi séták és kirándulások helyett a negyedéves zárlat és a beszámolás feladataival tölti az idejét. A habos kávét vagy teát – ki mit szeret – mindenkinek javaslom, hogy legalább ennyi örömünk legyen!

A hét a negyedéves zárás jegyében telik, esedékessé válnak 2018. első negyedévének bevallásai is, jelesül április 20-ra határidős:

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések,
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai,
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt lépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor fő szabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor),
• KIVA előleg bevallás és megfizetés,
• Cégautóadó bevallás és megfizetés,
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése,
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, kulturális járulék stb.),
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adó előlegek megfizetéséről sem.

Bár erről már a múlt héten is írtunk, muszáj még egyszer felhívni a figyelmet a cégautóadóval kapcsolatosan az alábbiakra: cégautóadóból levonható a határidőben megfizetett teljesítmény adó összege, ez viszont ebben a negyedévben egy plusz ellenőrzési feladatot ró ránk, jelesül azt, hogy 2018.03.19-ig megfizetésre kerültek-e az önkormányzat felé az esedékes tételek. Amennyiben nem, meglátásom szerint annak mértékével nem lehet csökkenteni a cégautóadó mértékét!

Teendőink közepette nem feledkezhetünk el – és folyamatosan evidenciában kell tartanunk – a zárlattal kapcsolatos kérdéseket. Azokban az esetekben, ahol még mindig vannak nyitott kérdések, egyeztetnünk kell mielőbb, különben veszélybe kerül a zárlat idejében történő elvégzése. Éppen ezért én az ilyen problémákkal rendelkező ügyfeleknek most ismételten felhívom a figyelmét az esetleges hiányosságokra.

Nonprofit szektorban különösen fontos hogy már most elkészüljön egy előzetes beszámoló, melyhez a szöveges részt – a közhasznúsági mellékletet és a kiegészítő melléklet támogatás felhasználásra vonatkozó részeit – könyvelőként általában nem tudjuk tökéletesen megírni. Ezért én ezekben az esetekben úgy járok el, hogy előzetesben továbbítom ügyfeleimnek az általam kitöltött űrlapot, megjelölve, mi az, amiben ők kell hozzátegyék a véleményüket, és ennek visszaküldése után véglegesítem a benyújtásra kerülő beszámolót!

És – ha már beszámoló készítés – nem fektetünk kellő hangsúlyt a mérlegkészítés időpontjára, melyet mindenkinek a számviteli politikájában kell meghatároznia, és jelentősen befolyásolhatja a beszámolóban kimutatott adatokat. Ha valakinél korábban van/volt zárás a szokásosnál, az figyeljen ezen időpont számviteli politikán történt átvezetésére is.

Az ügyfélkapu és KAÜ szellemének áldását kérve, mindenkinek eredményes negyedévet kívánok!

Korábbi Hétindítókat ITT éred el.