Üdvözlök minden kedves Kollégát a mai rendhagyó Hétindítóban! A húsvéti hosszú hétvége után már csak néhány nap áll rendelkezésünkre a negyedéves zárlat befejezésére, és mindez a beszámolási feladatok közepette…

A hét tehát elsősorban a negyedéves zárás jegyében telik. Esedékessé válnak 2017. I. negyedévének bevallásai is, jelesül 20-ára határidős:

• A havi és negyedéves áfa bevallás és befizetés;
• Az áfa bevallás benyújtása a speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges (pl.: az alanyi adómentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai);
• A havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, sőt elképzelhető olyan eset is, amikor fő szabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor);
• KIVA előleg bevallás és megfizetés;
• Cégautóadó bevallás és megfizetés;
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése;
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, kulturális járulék stb.);
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőlegek megfizetéséről sem!

Bár erről már a múlt héten is szólt a fáma, de nem árt még egyszer felhívni a figyelmet a cégautóadóval kapcsolatosan az alábbiakra:

A cégautóadóból levonható a határidőben megfizetett teljesítményadó időarányos összege. Ez viszont ebben a negyedévben plusz ellenőrzési feladatot is ró ránk, mert meg kell győződnünk arról, hogy 2017.03.16-ig megfizetésre került-e az önkormányzat felé az I. félévre kivetett gépjárműadó. Amennyiben nem, akkor annak időarányos összegével nem lehet csökkenteni a cégautóadó összegét!

Teendőink garmadájának közepette evidenciában kell tartanunk a zárlattal kapcsolatos kérdéseket. Azokban az esetekben, ahol még mindig vannak nyitott kérdések, mielőbb szükséges egyeztetni, különben veszélybe kerül a zárlat idejében történő elvégzése. Éppen ezért, én, az ilyen problémákkal rendelkező ügyfeleknek ismételten felhívom a figyelmét az esetleges hiányosságaikra.

Nonprofit szektorban pedig különösen fontos, hogy már most elkészüljön egy előzetes beszámoló, amelyhez a szöveges részt, a közhasznúsági mellékletet és a kiegészítő melléklet támogatás felhasználásra vonatkozó részeit – könyvelőként – általában nem tudjuk megírni. Ezért én, ezekben az esetekben úgy járok el, hogy előzetesen továbbítom ügyfeleim felé az általam kitöltött űrlapot – színessel megjelölve, hogy mi az, amiben hozzá kell, hogy tegyék a véleményüket -, és ennek visszaküldése után véglegesítem a benyújtásra kerülő beszámolót!

És, ha már beszámoló készítés: nem fektetünk kellő hangsúlyt a mérlegkészítés időpontjára, melyet mindenkinek a számviteli politikájában kell meghatározni, és jelentősen befolyásolhatja a beszámolóban kimutatott adatokat!

Akinél bármilyen oknál fogva a szokásosnál korábban van/volt zárás, figyeljen arra, hogy az ez az időpont a számviteli politikáján is átvezetésére kerüljön! Ilyen lehetett például a jegyzett tőke emelése miatt korábban benyújtott beszámoló, stb..

Az ügyfélkapu szellemének áldását kérve, mindenkinek eredményes negyedévet kívánok!

az 5percAdó nevében üdvözlettel:

Suller Krisztina
Az Év Könyvelője – 2012
5percAdó szakértője
nonprofit könyvelő és adótanácsadó