Kellemes virágos jó reggelt! Imitt-amott már virágzik egy-két fa, így lassan érezhető a tavasz illata, aki teheti, a teraszon fogyassza el kávéját, magába szívva a tavasz illatát! És lehetőség szerint egy kicsit ne is gondoljon másra! Remélem, mire soraimat olvassátok, kisüt a nap. Kávé után azonban frissült erővel kezdhetjük is a munkát! A  járulékbevallás feladatai mellett várnak minket a negyedéves bevallások is! És nem pihenhetünk meg – hamarosan itt a beszámoló benyújtásának határideje is!

Járulékbevallás 

A jövő hét a hamarosan határidős a járulékbevallás és az ebből eredő befizetési kötelezettségek teljesítése jegyében telik. A határidő – a hétvégére tekintettel, majd 14-e lesz. Ugyanakkor, mivel gőzerővel zárási időszakban vagyunk, célszerű már ezen a héten a feladatainkat letudni. A járulékbevallások a szokásos rend szerint az alábbiak:

• xx58-as bevallások egyéni vállalkozások körében
• xx08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve az különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT)

Átalányadó – negyedévente

A 12-i határidő miatt nem feledkezhetünk meg a VSZJA hatálya alatt lévő egyéni vállalkozók szja előlegének kiszámításáról sem! Átalányadózást választó ügyfeleinknél szintén negyedévenként, a negyedévet követő hó 12-ig kell beadni a járulékbevallás nyomtatványokat. Erre figyeljünk, hogy ez ne maradjon el.

Társasági adó előlege

Negyedév lévén lassan itt az idő az első negyedéves társasági adóelőlegek kiközlésére.

Cégautóadó

A cégautóadóból levonható a határidőben megfizetett teljesítmény adó összege, ez viszont ebben a negyedévben egy plusz ellenőrzési feladatot ró ránk. Jelesül azt, hogy április 15-ig megfizetésre kerültek-e az adóhatóság felé az esedékes tételek. Ehhez az idén – mivel a befizetési határidő módosult – soron kívüli megfizetés igazolást kell bekérnünk ügyfeleinktől, illetőleg időben történő befizetés esetén valószínűleg az adófolyószámlán követhető lesz ezen tétel befizetése. Amennyiben nem határidőben történik meg a befizetés, meglátásom szerint annak mértékével nem lehet csökkenteni a cégautóadó mértékét!

Heti tipp – Előkészületek a beszámoló elkészítéséhez

A beszámoló készítés oltárán áldozva, mi itt az irodánkban, még egyszer áttekintjük minden ügyfél anyagát, kijegyzetelve a még mindig hiányzó okiratokat. Persze, mint mindenkinél, a renitens ügyfeleket is megpróbáljuk becserkészni, hogy ne megint az utolsó utáni pillanatban kelljen a beszámolóikkal vesződni. Ezen felül átellenőrzöm a listámat, hogy biztosan mindenki szerepeljen rajta beszámoló készítés szempontjából is. Nem tudom, Ti hogyan tartjátok nyilván ügyfeleiteket, de én már évek óta egy számolótáblában, még pedig úgy, hogy szűrhető állomány jöjjön létre, melyből különböző ellenőrző listákat két mozdulattal lehet gyártani.

És, ha már beszámoló, többször szembesülök vele, hogy nincs meg a számla, sokszor egyértelműen magánvásárlás volt, és sok kolléga egyből 86-os főkönyvi számra könyveli, majd TAO alapot növel vele. Ezzel kapcsolatosan két aggályom is van, az egyik, az ügyfél nem tud róla, mert a szó elszáll… A másik pedig, hogy szerintem ez egy egyszerű TAO alap növeléssel nincsen kipipálva, pláne akkor, ha ez jelentős volumen. Véleményem szerint több esetben megáll a természetbeni juttatás kérdése, hiszen ha ingyen kapta, független a könyvelés mivoltától, mérlegelni kell a természetbeni juttatások és annak adóvonzatai kérdéskörét! Én ezt mindig egy technikai 36-os számlára teszem, ezt a kartont év végén lehúzom és aláíratom az ügyféllel, majd annak mértékét és volumenét figyelembe véve együtt döntünk mind a számviteli, mind az adójogi kezeléséről! Az már csak hab a tortán, hogy KIVA alanyok esetében nem is kerülnek egyáltalán kezelésre ezen tételek, pedig meglátásom szerint a KIVA alapot is befolyásol(hat)ja.

Mindenkinek kellemes tavaszi napokat, egyre több kávét, fennakadás nélkül működő ügyfél- és cégkaput kívánok!

***

5percAdó ajánló

Ha szeretnél naprakész lenni az évzáráshoz kötődő feladatok tekintetében, és érdekelnek a beszámoló tartalmi és formai követelményeire vonatkozó gyakorlati tippek, akkor vegyél részt a PENTA UNIÓ Zrt. >>Zárjuk az évet című online konferenciáján 2025. 04. 14-én, ahol Dr. Sallai Csilla, Dr. Németh Nóra és Dr. Kovács Attila segítségével készülhetsz fel az évzárásra.