Habos kávés jó reggelt mindenkinek! Remélem, a héten már beköszönt az igazi tavaszi idő, de amíg didergősek a reggelek, igyatok sok forró teát is! A héten a helyi adók és a havi áfa határidő teljesítése mellett fel kell készülnünk a negyedéves- és éves zárás hajrájára is!

Helyi adók

Az ünnepi határidő és hétvége okán a mai napra határidős a helyi adóelőlegek megfizetése. A helyi iparűzési adó tekintetében a mai napig előlegfizetésre csak azok kötelezettek, akik nem tudták, vagy nem akarták a sávos adózást választani a korábbi időszakról szóló bevallásukban. Azok az adózók, akik a sávos-tételes adózást jogszerűen választották, az adott bevételi sávra eső adót már megfizették, az idei pedig 06.01-én lesz esedékes. Ennek ellenére fontos az ő folyószámlájukra is néhány pillantást vetni, hiszen – amennyiben sávot lép – mind az előző időszak, mind a tárgyidőszak tekintetében módosulni fog az adó, és ennek okán bevallást is szükséges benyújtani. 

Havi áfa határidő

Határidősek a hét végére, péntekre, 20-ra az áfával kapcsolatos bevallások, jelesül:

• XX65-ös áfa bevallások,
• XXA60-as összesítő nyilatkozatok,
• és a XX01-es (az arra kötelezetteknek).

Természetesen nem elfeledkezve a speciális adózói kör – pl. az alanyi adómentes áfa alanyok – esetleges rendkívüli bevallásának benyújtásáról! Ilyen eset akkor fordulhat elő, ha az alanyi adómentes ügyfelünk olyan ügyletet teljesít (például EU-s beszerzést), amelyben a törvény erejénél fogva nem járhat el alanyi adómentes minőségében.

Kamarai tagdíjfizetés

A kamarai tagdíjak esetében legkésőbb a héten célszerű kiküldeni az ügyfeleknek a kamarai díjfizetési értesítőt!  

Felkészülés a negyedéves- és éves zárási hajrára

A következő időszak igencsak mozgalmas lesz nekünk, könyvelőknek. Az április hozza a negyedéves zárási időszakot is, miközben a beszámolókkal is haladnunk kell gőzerővel, a magánszemélyek esetleges szja bevallásairól már nem is beszélve! 

A havi és a negyedéves zárás keretében készülnünk kell az alábbiakra: 

• Havi és negyedéves áfa bevallások benyújtása.
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges.
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat  (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor).
• KIVA előleg bevallás és megfizetés.
• Cégautóadó bevallás és megfizetés.
• Gépjármű teljesítményadó megfizetése (04.15.).
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése.
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, kulturális járulék, stb.).
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőleg és az egyéni vállalkozók adóelőlegeinek megfizetéséről sem.

Cégautóadó kapcsán fontos megjegyezni, hogy a cégautóadó összegéből levonható a határidőben megfizetett teljesítményadó összege, ennek megtörténtét is ellenőriznünk kell! Az idén is kiemelt figyelmet kell erre fordítanunk, hiszen a teljesítményadó megfizetési határidő és a cégautóadó bevallás benyújtási határidő között alig pár nap különbség van csak. 

Heti tipp

A viszonylag sok támogatási lehetőség, valamint a támogatott hitelek okán egyre több cég, civil szervezet szeretné a beszámolót elkészíttetni és letétbe helyeztetni idejekorán. Nagyon fontos tudni, és ezt jó velük is közölni, hogy a számviteli törvény előírásai alapján a számviteli politikában rögzíteni kell a mérlegkészítés időpontját, mely időpont mondja meg azt, hogy meddig figyeljük az előző évre vonatkozó tételekkel kapcsolatos információkat!

Fontos információ az is, hogy a mérlegkészítés időpontjának mozgatása hatással lehet a mérleg és erdménykimutatás adataira is! Amennyiben ez bármilyen okból módosul, akkor elvileg a számviteli politikát is módosítani szükséges! A számviteli politika elkészítéséért, annak karbantartásáért elsősorban az ügyvezető, vezető tisztségviselő a felelős. A későbbi, ebből eredő problémák elkerülése okán a mérlegkészítési időpontjáról – ha az szükséges – érdemes lehet a vezető tisztségviselőtől nyilatkozatot bekérni.

Mindenkinek haladós szép tavaszi napokat kívánok!

***

5percAdó ajánló

Az éves kreditpontokat minden évben össze kell gyűjteni. A kérdés csak az, hogyan tudod ezt a legegyszerűbben és a leggyorsabban teljesíteni. Erre kínálnak rugalmas megoldást a PENTA kreditpontos E-LEARNING videói, amelyek már elérhetők a PENTA UNIÓ honlapján.